Анализ финансового состояния санатория "Лесная Поляна" (Пятигорск) и Пятигорсккурорта
Анализ финансового состояния санатория "Лесная Поляна" (Пятигорск) и Пятигорсккурорта
Пятигорскуурорт- [pic]финансовое состояние
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Прирост составил 45,76%,т.е. прирост валюты баланса составил 45,76%.
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 29,72% за счет снижения стоимости ОС на 2,44% и снижения итога
баланса-нетто на 45,76%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
к-т=0,074 в 99 году. Рост составил 393,57% за счет повышения стоимости
активной части основных средств в отчетном году на на 272131 руб. и
увеличения общей стоимости ОС на 116826 руб.
4. Коэффициент износа ОС
к-т=70,3% в 99 году, снизился на 7,74% по сравнению с 98 годом, т.к.
снизился износ ОС на 24,22% и снизилась первоначальная стоимость ОС на
17,87%.
5. Коэффициент износа активной части ОС
к-т=48,8% в 99 году. Снизился на 35,89% за счет прироста активной части ОС
на 158,47% и прироста первоначальной стоимости активной части ОС на
309,19%., т.е. к-т годности составляет 51,2% активной части ОС.
6. К-т обновления
Абсолютное отклонение: +0,021
7. К-т выбытия
Абсолютное отклонение:+0,196
К-т выбытия >к-та обновления, значит есть интенсивность в движении ОС.
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 377,72% за счет превышения краткосрочных пассивов (К-торской
задолженности) над текущими активами, при этом прирост оборотных активов
составил 27,85%, а прирост краткосрочных пассивов составил 152,51%, также
рост внеоборотных активов составил 169,64% (за счет приобретения
нематериальных активов или основных средств).
2.маневренность собственных оборотных средств
снизилась на 103,64% за счет снижения величины собственных оборотных
средств, при этом прирост денежных средств составил 84,19%.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=0,713 – ниже нормы. Снизился на 49,37% за счет превышения
тенденции роста краткосрочных пассивов над тенденцией роста оборотных
активов, при этом прирост оборотных активов составил 37,85%, а прирост
краткосрочных пассивов 152,51%..
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=0,570-соответствует норме. Снизился на 58,2% за счет прироста запасов
на 710,65% или на 1440765 руб, т.к. они исключаются из расчета.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=0,017 – ниже нормы, снизился на 26,07% за счет превышения темпов роста
кредиторской задолженности (252,51%) над темпами роста денежных средств
(184,19%).
6. доля оборотных средств в активах
снизился на12,29% за счет превышения темпов прироста валюты баланса-нетто
над темпами прироста оборотных активов.
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= - 0,403 – ниже нормы. Снизился на 239,01% за счет снижения собственных
оборотных средств на 277,72% и завышенния К-торской задолженности.
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 534,07% за счет прироста запасов на 710,65% и прироста
оборотных активов на 27,85%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= -2,008 – ниже нормы, снизился на 21,92% за счет снижения собственных
оборотных средств на 277,72%, т.е. завышенной К-торской задолженности.
Собственные оборотные средства не покрывают запасы.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=4,201>1 – соответствует норме. Снижение составило 173,99% за счет
опережающих темпов роста запасов (810,65%) над темпами роста «нормальных
источников» покрытия.
Т.о., за отчетный год у предприятия накопились:
- денежные средства на 84,19%;
- запасы на 710,65%;
- оборотные активы на 27,85;
- внеоборотные активы на 69,64%.
Следует обратить внимание на завышение величины К-торской задолженности.
3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,297 - не соответствует нормативу. Снизился на 50,03% за счет снижения
собственного капитала на 27,17%.
2. к-т финансовой зависимости (<1,7)
к-т=3.368 - не соответствует нормативу и повысился на 100,13,%.
3. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= -0,680– ниже нормы. Снижение составило 402,47% за счет снижения
собственных оборотных средств и снижения прибыли в отчетном году.
4. к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
к-т=0,703 – не соответствует норме. Прирост к-та составил 73,24 за счет
повышения заемного капитала на 152,51%.
5. к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
к-т=2,368 – не соответствует норме. Повысился на 246,71% за счет повышения
заемного капитала и снижения собственного капитала.
4.Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 92,92%.
2. Чистая прибыль
Снизилась на 11,34%.
3. Производительность труда
В 99 году составила 6728 при численности 42 человека
4. Фондоотдача
Снизилась на 93,09% за счет снижения выручки на 92,92%.
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Снизилась на 93,58% за счет снижения выручки и повышения Д-торской
задолженности на 10,33%.
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Абсолютное изменение составило 8027 (8578-550)
7. Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 198,33% за счет снижения себестоимости реализации на
86,46% и прироста запасов на 710,65%.
8. Оборачиваемость запасов (в днях)
Абсолютное изменение +849 (864-14)
9. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Абсолютное отклонение +5262.
10. Продолжительность операционного цикла
Абсолютное отклонение +8877.
11. Продолжительность финансового цикла
Абсолютное отклонение 3615.
12. К-т погашаемости Д-торской задолженности
Абсолютное отклонение +22,299 за счет снижения выручки.
13. Оборачиваемость собственного капитала
Снизилась на 90,28% за счет снижения выручки и снижения средней величины
собственного капитала.
14. Оборачиваемость совокупного капитала
Снизилась на 95,145 за счет снижения выручки.
5. Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
Снизилась на 11,34% за счет снижения балансовой прибыли на 3,12% и роста
платежей в бюджет на 126,09%.
2. Рентабельность продукции
Рентабельность снизилась на 346,34% за счет убытка от реализации
3. Рентабельность основной деятельности
Снизилась на 133,32% за счет убытка от реализации и снижения затрат на
производство и сбыт на 86,56%.
4. Рентабельность совокупного капитала
Снизилась на 39,18% за счет снижения чистой прибыли на 11,34% и прироста
итога среднего баланса на 45,76%.
5. Рентабельность собственного капитала
К-т=3,3%. Прирост составил 21,31%, т.к. разность между относительными
изменениями чистой прибыли и средней величиной собственного капитала
составляет 9,78%.
6.Период окупаемости собственного капитала
Снизился на 17,85%, т.к. тенденция снижения средней величины собственного
капитала превышает тенденцию снижения чистой прибыли.
Детский сад «КАЛИНКА»
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Повысилась на 6,20% (валюта Баланса)
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 5,45%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
отсутствует
4.Коэффициент износа ОС
5.Коэффициент износа активной части ОС
6.К-т обновления
абсолютное изменение составило +0,008, т.е. первоначальная стоимость
поступивших за период ОС равна 17100 рублей.
7. К-т выбытия
+0,004: выбытие – на 7629 руб. по первоначальной стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Прирост 206,17% за счет опережающих темпов прироста оборотных активов
(126,11%) над темпами прироста краткосрочных пассивов (8,82%).
2.маневренность собственных оборотных средств
Рост составил 2100 % за счет прироста денежных средств на 6456,3% и
прироста собственных оборотных средств на 206,17%.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=5,122 – выше нормы. Прирост 107,78% за счет прироста оборотных
активов на 126.11%.
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=1,730 - выше нормы. Изменился на +1,702 за счет прироста оборотных
активов и прироста запасов.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=1,730 =норме, Повысился за счет роста денежных средств.
6. доля оборотных средств в активах
прирост составил 112,91% за счет опережающего темпа прироста оборотных
активов (на 126,11) над темпом прироста валюты баланса-нетто (на 6,20%).
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
Прирост 35,40% за счет прироста собственных оборотных средств на 206,17% и
прироста оборотных активов на 126,11%.
8. доля запасов в оборотных средствах
Снизился на 33,0% за счет снижения запасов на 51,40%
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 1,215, прирост составил 102,1% за счет прироста собственных оборотных
средств на 126,11%.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=1,510 прирост 49,26% за счет прироста «нормальных источников» покрытия
на 126,11% и снижения запасов на 51,49%.
3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,984 >0,5 и соответствует нормативу., но по сравнению с базисным
периодом к-т снизился незначительно на 0,04%.
2. к-т финансовой зависимости (<1,7)
к-т=1,017– ниже нормы и повысился на 0,04%, т.к. превышение прироста
хозяйственных средств над приростом собственного капитала составило 0,04%.
3. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= 0,069 – ниже нормы. Прирост составил 188,41% за счет прироста
собственных оборотных средств на 206,17%.
4. к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
к-т=0,016<0,5 – соответствует норме. Прирост к-та составил 2,47%,
8. к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
к-т=0,017<1 – соответствует норме в отчетном году. Заемный капитал
увеличился на 8,82%, собственный капитал увеличился на 6,16%.
У предприятия устойчивое финансовое состояние.
4. Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 84,28%
2. Чистая прибыль
Отсутствует.
3. Производительность труда
В 99 году составила 3896 при численности 43 человека
4. Фондоотдача
Снизилась на 84,35% из-за снижения выручки на 84,28%
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
7. Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 89,63% за счет снижения себестоимости реализации на
84,28% и прироста запасов на 51,49%.
8. Оборачиваемость запасов (в днях)
Абсолютное изменение +252
9. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Прирост составил 252,46
10. Продолжительность операционного цикла
11. Продолжительность финансового цикла
12. К-т погашаемости Д-торской задолженности
13. Оборачиваемость собственного капитала
Снизиласт на 85,2% за счет снижения выручки.
14. Оборачиваемость совокупного капитала
Снизилась на 85,2%.
5. Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
2. Рентабельность продукции
3. Рентабельность основной деятельности
4. Рентабельность совокупного капитала
5. Рентабельность собственного капитала
6. Период окупаемости собственного капитала
Предприятие нерентабельно из-за отсутствия прибыли.
РСУ
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Увеличилась на 42,98% (валюта баланса).
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 44,23% за счет снижения стоимости ОС на 20,26%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
Прирост 4,09 % за счет снижения стоимости активной части ОС на 17%.
4. Коэффициент износа ОС
износ=89,9% в 99 году.
5. Коэффициент износа активной части ОС
повысился на 2,45% и износ=99% в 99 г.
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
Обновление ОС – на 2902 руб., выбытие – на 71642 руб. по первоначальной
стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 48,90% за счет превышения темпов прироста краткосрочных
пассивов (69,81%) над темпами прироста оборотных активов (59,45%).
2.маневренность собственных оборотных средств
изменилась на +0,046.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=1,029 – ниже нормы. Снизился на 6.10%.
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=0,845= норме. Снизился на 12,61% за счет прироста оборотных активов на
59,45% и прироста краткосрочных пассивов. На 69,81%.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=0,001 – ниже нормы
6. доля оборотных средств в активах
прирост составил 11,52% за счет повышения оборотных активов.
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= 0,028 – ниже нормы. Снизился на 67,96% за счет снижения собственных
оборотных средств на 48,9%
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 52,32% за счет повышения запасов на 142,87%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 0,157 – ниже нормы, снизился на 78,96% за счет снижения собственных
оборотных средств на 48,9% и прироста запасов.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=1,283 соответствует норме. Снижение составило 51,82% за счет повышения
запасов и прироста «нормальных источников» покрытия.
3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,139. Снизился на 49,36% за счет снижения собственного капитала на
27,59%
2. к-т финансовой зависимости (<1,7)
к-т=7,169 – не соответствует нормативу и повысился на 97,47%.
3.к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= 0,177 – ниже нормы. Снижение составило 29,43% за счет снижения
собственных оборотных средств на 48,9% и снижения собственного капитала на
27,59%.
4.к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
к-т=0,861 – не соответствует норме. Прирост к-та составил 18,76%, за счет
повышения заемного капитала на 69,81% и прироста хоз. средств на 42,98%.
8.к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
к-т=6,169 – не соответствует норме в отчетном году. Повысился на 34,51% за
счет повышения заемного капитала на 69,81% и снижения собственного капитала
на 27,59%.
У предприятия неустойчивое финансовое состояние.
4.Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 11,54%
2. Чистая прибыль
Повысилась на 26857 рублей
3. Поизводительность труда
В 99 году составила 14925 при численности 57 человека
4. Фондоотдача
Прирост составил 10,97%.
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Снижение на 40,29% за счет прироста средней Д-торской задолженности на
48,16%
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Прирост составил 67,48%.
7.Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 63,96% за счет прироста запасов на 142,87%.
8.Оборачиваемость запасов (в днях)
Прирост на 177,49%.
9.Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Прирост составил 62,96%, прироста средней К-торской задолженности на
42,63%.
10.Продолжительность операционного цикла
Прирост составил 80,10%.
11.Продолжительность финансового цикла
Прирост 84,94%
12.К-т погашаемости Д-торской задолженности
Прирост на 67,48% за счет прироста средней Д-т задолженности на 48,16..
13.Оборачиваемость собственного капитала
Прирост на 22,17% за счет опережающих темпов снижения средней величины
собственного капитала над темпами снижения выручки.
14.Оборачиваемость совокупного капитала
Снижение составило 38,13% за счет снижения выручки.
5.Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
Повысилась на 26 857 рублей.
2.Рентабельность продукции
Рентабельность=-1,2%, снизилась на 47,24% за счет снижения выручки
3.Рентабельность основной деятельности
К-т=-1,2%. Снизился на 46,68% за счет снижения прибыли от реализации и
затрат.
4.Рентабельность совокупного капитала
К-т=+2,1%. Повысился за счет роста прибыли.
5.Рентабельность собственного капитала
К-т=+14,8%. Повысился за счет повышения прибыли.
6.Период окупаемости собственного капитала
Снизился на 99,16%,за счет повышения прибыли и снижения средней величины
собственного капитала.
КЗХ
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Снизилась на 0,26% (валюта баланса).
2. Доля основных средств в активах
Повысилась на 0,19%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
Прирост 55,70% за счет повышения стоимости активной части ОС на 55,58%.
4. Коэффициент износа ОС
износ=12,4% в 99 году, повысился на 2,42% по сравнению с 98 г.
5. Коэффициент износа активной части ОС
снизился на 27,52% за счет повышения стоимости активной части ОС на 55,58%
и прироста износа на 14,77%
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
Обновление ОС – на 159966 руб., выбытие – 0 руб. по первоначальной
стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 26,97% за счет повышения краткосрочных пассивов на 42,31% и
снижения оборотных активов на 5,61%
2.маневренность собственных оборотных средств
повысилась за счет увеличения собственного капитала на 49395832 руб.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=2,151 – выше нормы. Снизился на 33,67% за счет прироста
краткосрочных пассивов на 42,31%
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=1,456 выше нормы. Снизился на 39,45% за счет прироста запасов на 18%
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=0, снизился на 83,64% снижения денежных средств на 76,72% и повышения
краткосрочных пассивов на 42,31%
6. доля оборотных средств в активах
снизился на 5,36% за счет снижения оборотных активов на 5,61%
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= 0,535 = норме. Снизился на 22,63% за счет снижения собственных
оборотных средств на 26,97 % и снижения оборотных активов на 5,61%.
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 25,01% за счет повышения запасов на 18%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 1,657 – выше нормы, снизился на 38,11% за счет снижения собственных
оборотных средств на 26,97% и прироста запасов на 18%.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=1,925 соответствует норме. Повысился за счет прироста «нормальных
источников» покрытия. Источники покрывают запасы.
3. Оценка финансовой устойчивости
2. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,985 = норме. Повысился на 834,63% за счет прироста собственного
капитала
2. к-т финансовой зависимости (<1,7)
к-т=1,016 = нормативу, снизился на 89,3% за счет прироста собственного
капитала
3.к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= 0,018 – ниже нормы. Снижение составило 92,17% за счет снижения
собственных оборотных средств на 26,97% и снижения собственного капитала
на 26,97%.
4.к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
к-т=0,015 – не соответствует норме. Прирост к-та составил 42,68%, за счет
повышения заемного капитала на 42,31%
8.к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
к-т=0,016 – соответствует норме в отчетном году. Снизился на 84,37% за
счет превышения темпов роста собственного капитала над заемным
У предприятия устойчивое финансовое положение.
4.Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 83,53%
2. Чистая прибыль
Снизилась на 33,24%
3. Поизводительность труда
В 99 году составила 2831 при численности 125 человек
4.Фондоотдача
Снизилась на 83,52% за счет снижения выручки
5.Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Снизилась на 80,87% за счет снижения выручки и снижения средней Д-торской
задолженности на 13,9%
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Прирост составил 422,85%.
7.Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 90,69% за счет снижения себестоимости на 89,02% и
прироста запасов на 18%.
8.Оборачиваемость запасов (в днях)
Прирост на 974,22%.
9.Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Прирост составил 3022% за счет прироста средней К-торской задолженности на
42,63%. 258,9% и снижения себестоимости на 89,02%
10.Продолжительность операционного цикла
Прирост составил 580,27%.
11.Продолжительность финансового цикла
Прирост 513,34%
12.К-т погашаемости Д-торской задолженности
Прирост на 422,85% за счет снижения средней Д-т задолженности и снижения
выручки
13.Оборачиваемость собственного капитала
Снизилась на 98,23% за счет прироста средней величины собственного
капитала и снижения выручки.
14.Оборачиваемость совокупного капитала
Снижение составило 83,49% за счет снижения выручки.
5.Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
Снизилась на 33,24% за счет снижения балансовой прибыли на 38,3% и снижения
платежей в бюджет на 50,62%
2.Рентабельность продукции
Рентабельность = 41,8% в 99 г., повысилась на 227,39% по сравнению с 98
г.
3.Рентабельность основной деятельности
Р = 71,9%, Повысилась на 390,77%
4.Рентабельность совокупного капитала
Р=0,2%, Снизилась на 33,06%
5.Рентабельность собственного капитала
Р=0,2%, Снизилась на 92,84%
6.Период окупаемости собственного капитала
Увеличился на +490 за счет роста собственного капитала
ДИЕТСТОЛОВАЯ
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Снизилась на 2,96% (валюта баланса).
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 0,14%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
Снизилась на 0,40%
4. Коэффициент износа ОС
износ=58,5% в 99 году, повысился на 2,11% по сравнению с 98 г.
5. Коэффициент износа активной части ОС
износ = 88,4% ,снизился на 2,55%
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
Обновление ОС – 0 руб., выбытие – 11045 руб. по первоначальной стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
повысилась на 49,19% за счет снижения краткосрочных пассивов на 55,35%
2.маневренность собственных оборотных средств
повысилась на 78,22% за счет увеличения денежных средств на 165,88% и
увеличения собственных оборотных средств на 49,19%
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=4,26% – выше нормы. Повысился на 115,62% за счет снижения
краткосрочных пассивов на 55,35%
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=3,307 - выше нормы. Повысился на 88,45% за счет прироста запасов на
92,59% и снижения краткосрочных пассивов.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=1,436 = норме, повысился на 495,4% прироста денежных средств на 165,88%
и снижения краткосрочных пассивов на 55,35%.
6. доля оборотных средств в активах
снизился на 0,78%
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= 0,765 = норме. Повысился на 54,95% за счет прироста собственных
оборотных средств на 49,19 %
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 100,03% за счет повышения запасов на 92,59%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 3,42 – выше нормы, снизился на 22,54% за счет прироста собственных
оборотных средств на 49,19% и прироста запасов на 92,59%.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=3,736 -соответствует норме. Снизился на 51,87% за счет снижения
«нормальных источников» покрытия. Источники покрывают запасы.
У предприятия устойчивое финансовое положение.
3. Оценка финансовой устойчивости
3. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,972 = норме. Повысился на 3,5%
2. к-т финансовой зависимости (<1,7)
к-т=1,029 = нормативу, снизился на 3,38% за счет снижения хозяйственных
средств на 2,96%
3.к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= 0,094 – ниже нормы. Прирост составил 48,54% за счет прироста
собственных оборотных средств
4.к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
к-т=0,028 – не соответствует норме. Снизился на 53,99% за счет снижения
заемного капитала на 55,35%
8.к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
к-т=0,029 – соответствует норме в отчетном году. Снизился на 55,54% за
счет снижения заемного капитала.
4.Оценка деловой активности
2. Выручка от реализации
Повысилась на 64,77%
2. Чистая прибыль
Снизилась на 130,81%
3. Производительность труда
В 99 году составила 35340 при численности 25 человек
4.Фондоотдача
повысилась на 70,03% за счет прироста выручки
5.Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Повысилась на 198,4% за счет прироста выручки на 64,77% и снижения средней
Д-торской задолженности на 44,81%
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Снизилась на 66,5%
7.Оборачиваемость запасов (в днях)
Прирост составил 7,21% за счет прироста себестоимости на 106,47% и прироста
запасов на 92,59%.
8.Оборачиваемость запасов (в днях)
Снизилась на 6,72%.
9.Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Снизилась на 91,19% за счет прироста себестоимости на 106,46% и снижения
средней К-торской задолженности на 81,81%.
10.Продолжительность операционного цикла
Снизилась на 57,9%
11.Продолжительность финансового цикла
Снизилась на 26,91%
12.К-т погашаемости Д-торской задолженности
Снизилась на 66,5% за счет снижения средней Д-т задолженности на 44,81% и
прироста выручки на 64,77%
13.Оборачиваемость собственного капитала
Повысилась на 64,06% за счет прироста выручки на 64,77%
14.Оборачиваемость совокупного капитала
Повысилась на 64,8% за счет прироста выручки.
5.Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
Снизилась на 130,81% за счет снижения балансовой прибыли на 123,94% и
2.Рентабельность продукции
Рентабельность = -8,8% в 99 г., снизилась на 262,88% по сравнению с 98
г. за счет снижения прибыли от реализации на 368,38% и прироста выручки.
3.Рентабельность основной деятельности
Р = -8,1%, снизилась на 241,65% за счет снижения прибыли от реализации и
прироста затрат на производство и сбыт продукции.
4.Рентабельность совокупного капитала
Р=-0,7%, Снизилась на 131,81% за счет снижения чистой прибыли
5.Рентабельность собственного капитала
Р=-0,8%, Снизилась на 130,68% за счет снижения чистой прибыли
6.Период окупаемости собственного капитала
Снизился на 425,95% за счет снижения чистой прибыли
КУРОРТНАЯ ПОЛИКЛИНИКА
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Снизилась в 2 раза, т.е. на 47,87%, т.к. снизилась валюта баланса.
2. Доля основных средств в активах
Снизилась незначительно на 1,47%. Доля ОС в активах в 98 г. составила
93,7%, в 99 г. 92,3%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
составила 6,1% в общей сумме основных средств,
повысилась на 59,81% по сравнению с 98 г., это положительное явление.
4. Коэффициент износа ОС
абсолютное изменение составило +0,466 за счет повышения износа ОС на
10395979 рублей, а первоначальная стоимость снизилась на 0,6% или на 133979
рублей, следовательно в 99 г. повысилась себестоимость на услуги
5. Коэффициент износа активной части ОС
абсолютное изменение составило +0,628 за счет повышения износа на 390883
рубля, а первоначальная стоимость снизилась на 17,91%.
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
Обновление ОС – на 89689 рублей, выбытие – на 223665 руб. по первоначальной
стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 38,72% за счет снижения оборотных средств
2.маневренность собственных оборотных средств
снизилась на 86.03% за счет снижения денежных средств на на 80.62% и
снижения собственных оборотных средств на 38.72%.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=0,335 – ниже нормы. Снизился на 36.2% за счет снижения оборотных
активов на 36.78% или на 524988 руб.
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=0,138-ниже нормы. Снизился на 66,9% за счет снижения оборотных активов
на 36,78% и прироста запасов на 81,6%.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=0,09=норме, снизился на 80,44% за счет снижения денежных средств на
80,62% и снижения К-т задолженности на 22,33%
6. доля оборотных средств в активах
прирост составил 21,28%, т.к. оборотные активы превышают валюту баланса-
нетто на 11,09%.
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= - 1,987 – ниже нормы. Абсолютное отклонение = - 1,081 за счет снижения
собственных оборотных средств на 138,72% и снижения оборотных активов на
36,78%.
8. доля запасов в оборотных средствах
Рост составил 87,24% за счет прироста запасов на 81,6%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= -3,383 – ниже нормы, прирост составил 23,61% Собственные оборотные
средства не покрывают запасы.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=-1,789<1 – ниже нормы. Снижение составило 255,26% за счет снижения
«нормальных источников» покрытия. Предприятие рассматривается как
неплатежеспособное.
3.Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,776 >0,5 и соответствует нормативу за счет преобладания прибыли в
отчетном году, но по сравнению с базисным периодом к-т снизился на 12,02%.
2. к-т финансовой зависимости (<1,7)
к-т=1,288<1,7 – соответствует нормативу и повысился на 13,66%, т.к.
превышение хозяйственных средств над собственным капиталом составило 6,27%.
3. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= -0,192 – ниже нормы. Снижение составило 302,47% за счет снижения
собственных оборотных средств и снижения прибыли в отчетном году.
4. к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
к-т=0,224<0,5 – соответствует норме. Прирост к-та составил 90,10%, т.к.
тенденция снижения хозяйственных средств опережает снижение заемных средств
на 46,97%.
8. к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
к-т=0,288<1 – соответствует норме в отчетном году. Заемный капитал снизился
на 0,9%, собственный капитал снизился на 54,14%.
У предприятия устойчивое финансовое состояние.
4.Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась почти в 2 раза и составляет 58,01% от 98 года.
2. Чистая прибыль
Снизилась в 2 раза и составляет 55,64% от 98 года.
3. Производительность труда
В 99 году составила 20190 при численности 163 человека
4. Фондоотдача
Прирост составил 12,93%.
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Рост составил 326,48% за счет снижения Д-торской задолженности на 82,23%
или на 658388 рублей и снижения выручки на 41,99%.
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Снижение составило 30,63% от 98г.
7. Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 32,24% за счет снижения себестоимости реализации на
41,45% и прироста запасов на 81,6%.
8. Оборачиваемость запасов (в днях)
Абсолютное изменение +40, относительное изменение +310,14%.
9. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Прирост составил 32,65%, т.к. тенденция снижения себестоимости превышает
тенденцию снижения средней К-торской задолженности. К-тороская
задолженность в отчетном году снизилась на 22,33%, а себестоимость
снизилась на 41,45%.
10. Продолжительность операционного цикла
Прирост составил7,10%.
11. Продолжительность финансового цикла
Снизилась с –1 до –20 на –19.
12. К-т погашаемости Д-торской задолженности
Снизился на 69,37% за счет снижения средней Д-торской задолженности на
82,23% и снижения выручки на 41,99%.
Предприятие проводит мероприятия по снижению Д-торской задолженности.
13. Оборачиваемость собственного капитала
Прирост составил 26,48% величина собственного капитала снизилась на 54,14%,
выручка снизилась на 41,99%. Тенденция снижения собственного капитала
превышает тенденцию снижения выручки.
14. Оборачиваемость совокупного капитала
Прирост составил 11,27%. Средний итог баланса-нетто снизился в большей
степени, чем выручка на 5,88%.
15. Оценка рентабельности
16. Чистая прибыль
Снижение составило 55,64% от 98 года за счет снижения балансовой прибыли на
38,72% и снижения платежей в бюджет на 17,08%.
17. Рентабельность продукции
Рентабельность=2,3%, снизилась на 28,55% за счет за счет снижения прибыли
от реализации на 58,55% и снижения затрат на производство и реализацию
продукции на 41,45%.
18. Рентабельность основной деятельности
К-т=2,3%. Снизился на 29,22% за счет снижения прибыли от реализации на
41,45%.
19. Рентабельность совокупного капитала
К-т=2,6%. Прирост составил 6,73%, т.к. разность между относительными
изменениями величины чистой прибыли и итога среднего баланса составляет на
3,51%.
20. Рентабельность собственного капитала
К-т=3,3%. Прирост составил 21,31%, т.к. разность между относительными
изменениями чистой прибыли и средней величиной собственного капитала
составляет 9,78%.
21. Период окупаемости собственного капитала
Снизился на 17,57%, т.к. тенденция снижения средней величины собственного
капитала превышает тенденцию снижения чистой прибыли.
Предприятие рентабельно, но к-ты рентабельности невелики.
КУРОРТНАЯ ПОЛИКЛИНИКА
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
2. Доля основных средств в активах
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
4. Коэффициент износа ОС
5. Коэффициент износа активной части ОС
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
2.маневренность собственных оборотных средств
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
6. доля оборотных средств в активах
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
8. доля запасов в оборотных средствах
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
10. к-т покрытия запасов (>=1)
22. Оценка финансовой устойчивости
23. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
24. к-т финансовой зависимости (<1,7)
25. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
26. к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
27. к-т структуры долгосрочных вложений
28. к-т долгосрочного привлечения заемных средств
29. к-т структуры заемного капитала
30. к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
31. Оценка деловой активности
32. Выручка от реализации
33. Чистая прибыль
34. Производительность труда
35. Фондоотдача
36. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
37. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
38. Оборачиваемость запасов (в днях)
39. Оборачиваемость запасов (в днях)
40. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
41. Продолжительность операционного цикла
42. Продолжительность финансового цикла
43. К-т погашаемости Д-торской задолженности
44. Оборачиваемость собственного капитала
45. Оборачиваемость совокупного капитала
46. Оценка рентабельности
47. Чистая прибыль
48. Рентабельность продукции
49. Рентабельность основной деятельности
50. Рентабельность совокупного капитала
51. Рентабельность собственного капитала
52. Период окупаемости собственного капитала
КУРОРТНАЯ ПОЛИКЛИНИКА
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
2. Доля основных средств в активах
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
4. Коэффициент износа ОС
5. Коэффициент износа активной части ОС
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
2.маневренность собственных оборотных средств
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
6. доля оборотных средств в активах
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
8. доля запасов в оборотных средствах
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
10. к-т покрытия запасов (>=1)
53. Оценка финансовой устойчивости
54. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
55. к-т финансовой зависимости (<1,7)
56. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
57. к-т концентрации заемного капитала (<0,5)
58. к-т структуры долгосрочных вложений
59. к-т долгосрочного привлечения заемных средств
60. к-т структуры заемного капитала
61. к-т соотношения заемных и собственных средств (<1)
62. Оценка деловой активности
63. Выручка от реализации
64. Чистая прибыль
65. Производительность труда
66. Фондоотдача
67. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
68. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
69. Оборачиваемость запасов (в днях)
70. Оборачиваемость запасов (в днях)
71. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
72. Продолжительность операционного цикла
73. Продолжительность финансового цикла
74. К-т погашаемости Д-торской задолженности
75. Оборачиваемость собственного капитала
76. Оборачиваемость совокупного капитала
77. Оценка рентабельности
78. Чистая прибыль
79. Рентабельность продукции
80. Рентабельность основной деятельности
81. Рентабельность совокупного капитала
82. Рентабельность собственного капитала
83. Период окупаемости собственного капитала |
