Финансы. Денежное обращение. Кредит

Финансы. Денежное обращение. Кредит

Глава 1. СУЩНОСТЬ, функции и виды денег 4

1. 1. Деньги: их необходимость и происхождение 4

1. 2. Функции денег 6

1. 3. Виды денег 10

Глава 2. Денежное обращение и денежная система 13

2. 1. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение 13

2. 2. Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег

15

2. 3. Денежная система и ее элементы 18

2.4. Денежная система РФ 20

2. 5. Инфляция и формы ее проявления. Особенности инфляционного процесса в

России 21

Глава 3. Финансы И финансовая система 25

3. 1. Социально-экономическая сущность и функции финансов 25

3. 2. Роль финансов в расширенном воспроизводстве 29

3. 3. Финансы Российской Федерации в условиях углубления рыночных реформ

30

3. 4. Финансовая система и характеристика ее звеньев 31

Глава 4. Управление финансами и финансовая политика 33

4. 1. Управление финансами 33

4. 2. Финансовая политика 36

4. 3. Современная финансовая политика Российской Федерации 40

Глава 5. Финансы и контроль 43

5. 1. Сущность финансового контроля и его развитие в условиях перехода к

рыночной экономике 43

5. 2. Виды, формы и методы проведения финансового контроля 45

5. 3. Основные виды государственного финансового контроля и органы, его

осуществляющие 46

5. 4. Негосударственный финансовый контроль 51

Глава 6. Финансы коммерческих организаций и предприятий 53

6. 1. Сущность и функции финансов коммерческих организаций и предприятий1

53

6. 2. Принципы организации финансов предприятий 54

6. 3. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий 56

6. 4. Выручка от реализации продукции 57

6. 5. Производственные фонды 60

6. 6. Прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности

предприятия 63

Глава 7. Бюджет государства 65

7. 1. Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства 65

7. 2. Состав и структура расходов федерального бюджета 67

7. 3. Состав и структура доходов федерального бюджета 71

7. 4. Бюджетный дефицит и методы его финансирования 79

Глава 8. Государственный кредит 80

8. 1. Сущность и функции государственного кредита 80

8. 2. Классификация государственных займов 82

8. 3. Управление государственным кредитом 83

8. 4. Российская Федерация как заемщик 84

8. 5. Российская Федерация как гарант 89

8. 6. Российская Федерация как кредитор 89

8. 7. Займы территорий 90

Глава 9. Бюджетное устройство и бюджетная система 91

Глава 10. Бюджетный процесс 95

10. 1. Понятия бюджетного планирования и бюджетного процесса 95

10. 2. Основы организации бюджетного процесса в Российской Федерации 96

Глава 11. Территориальные финансы 104

11. 1. Сущность и роль территориальных финансов в экономическом и

социальном развитии административно-территориальных образований 104

11. 2. Состав территориальных финансовых ресурсов 104

11. 3. Законодательная основа территориальных финансов 105

11. 4. Территориальные бюджеты — главная финансовая база территориальных

органов власти 107

11. 5. Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие территорий

114

11. 6. Муниципальные внебюджетные фонды 116

11. 7. Территориальное сводное финансовое планирование 117

Глава 12. Внебюджетные специальные фонды 119

12. 1. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов 119

12. 2. Внебюджетные фонды Российской Федерации 121

Глава 13. Социальное обеспечение 129

13. 1. Экономические основы и принципы социального обеспечения 129

13. 2. Государственные пенсии 133

13. 3. Социальные пособия 138

Глава 14. Страхование 143

14. 1. Участники страховых отношений и их интересы 143

14. 2. Классификация и виды страхования 144

14. 3. Организация страхования в Российской Федерации 147

14. 4. Финансовые аспекты страховой деятельности 148

14. 5. Инвестиционная политика страховщика 149

14. 6. Финансовые результаты в страховании и тарифная политика 151

14. 7. Перестрахование 153

14. 8. Некоммерческие организации в сфере страхования 155

Глава 15. Кредит и его функции 156

15. 1. Кредит как форма движения ссудного капитала 156

15. 2. Основные этапы развития кредитных отношений 158

15. 3. Основные принципы кредита 159

15. 4. Базовые функции кредита 161

15. 5. Основные формы кредита и его классификация 162

Глава 16. Кредитная система и ее организация. Центральный Банк и его

операции 166

16. 1. Функции и операции центральных банков 167

16. 2. Центральный Банк России и его операции 169

Глава 17. Коммерческие банки и их операции 175

17. 1. Коммерческие банки России в условиях перехода на рыночные отношения

175

17. 2. Пассивные операции коммерческих банков 177

17. 3. Активные операции коммерческих банков 179

17. 4. Комиссионные и трастовые операции банков. Корреспондентские

отношения между банками 183

Глава 18. Безналичные расчеты 185

18. 1. Основы организации безналичных расчетов 185

18. 2. Формы безналичных расчетов 188

18. 3. Расчеты пластиковыми карточками 193

Глава 19. РЫНОК ЦЕННЫХ бумаг в Российской Федерации и фондовая биржа 195

19. 1. Формирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации 195

19. 2. Развитие рынка ценных бумаг в 1993 - 1996 гг. 198

19. 3. Структура рынка ценных бумаг и виды ценных бумаг 200

19. 4 Совершенствование рынка ценных бумаг в РФ 201

Глава 20. Валютно-финансовый и кредитный механизм внешнеэкономических

связей 202

20. 1. Мировая валютная система и ее модификация 202

20. 2. Валютная система Российской Федерации 206

20. 3. Платежный баланс России 210

20. 4. Проблемы внешней задолженности России 212

Словарь терминов 213

Глава 1. СУЩНОСТЬ, функции и виды денег

1. 1. Деньги: их необходимость и происхождение

Деньги известны появились как результат более высокого развития

производительных сил и товарных отношений.

Для натурального хозяйства, свойственного низкому уровню развития

производительных сил, было характерно производство продукции для

собственного потребления. Обмен касался лишь случайно оставшихся излишков.

Общественное разделение труда (выделение земледелия, скотоводства, а затем

ремесел) вызвало к жизни постоянный обмен продуктами труда, т. е.

необходимость товарного производства. Обмен — это движение товара от одного

товаропроизводителя к другому и предполагает эквивалентность (скот = зерну

= топору = холсту), что требует соизмерения разных по виду, качеству,

форме, назначению товаров. Это соизмерение разных товаров требует единой

общей их основы.

Такой основой является стоимость товаров, т. е. общественный труд,

затраченный в процессе производства товара и овеществленный в этом товаре.

Именно общественный труд (а не индивидуальный труд отдельного

производителя) делает товары соизмеримыми. При обмене одного товара на

другой на рынке общество тем самым подтверждает, что на эти товары затрачен

труд, т. е. оба товара имеют стоимость. В связи с тем, что труд,

затраченный на производство отдельных товаров, различен, товары имеют

разную стоимость. Отсюда возникает необходимость количественно измерить

общественный труд или стоимость, т. е. появляется понятие меновой стоимости

(1 овца равна 1 мешку зерна).

Меновая стоимость — это способность товара обмениваться на другие

товары в определенных пропорциях, т. е. обеспечивается количественное

сравнение товаров.

При натуральном производстве продукт удовлетворял потребности

производителя и его семьи, т. е. для них он имел значение как

потребительная стоимость (способность продукта удовлетворять какую-либо

потребность человека). При производстве товара для обмена

товаропроизводитель интересуется прежде всего его стоимостью и только во

вторую очередь — потребительной стоимостью, ибо если товар не обладает

потребительной стоимостью, то он никому не нужен и его невозможно обменять.

Продукт, не предназначенный для обмена, имеет лишь потребительную

стоимость для производителя. Товар при обмене должен обладать стоимостью

для производителя и потребительной стоимостью для покупателя. Эти свойства

товара выступают как единство противоположностей: единство, так как они

присущи одному товару, а противоположность, поскольку один и тот же товар

для одного человека не может быть одновременно и потребительной стоимостью,

и стоимостью.

Эволюция обмена товаров предполагает развитие форм стоимости.

• Первая форма — простая, или случайная, форма стоимости свойственна

низкой ступени развития производительных сил. При натуральном хозяйстве

избыток продуктов возникал лишь периодически от случая к случаю. Товары,

попавшие на рынок, случайно измеряли свою стоимость через посредство

другого товара. Меновая стоимость при таком обмене резко колебалась во

времени и пространстве. Однако уже в этой простой форме стоимости заложены

основы будущих денег (например, 1 овца равна 1 мешку зерна).

Для скотовода овца важна не как потребительная стоимость, а как

стоимость, которая проявляется только в обмене на рынке. Ему нужна

потребительная стоимость зерна. На рынке товар-овца ищет своего антипода и

играет активную роль, так как скотовод стремится найти зерно в обмен на

свой товар. Зерно служит материалом (формой) для выражения стоимости овцы,

т. е. пассивно отражает общественный труд, затраченный на выращивание овцы.

Следовательно, зерно становится внешним проявлением общественного труда, т.

е. эквивалентом, и находится в эквивалентной форме стоимости.

Эквивалентная форма стоимости имеет следующие особенности:

- потребительная стоимость товара-эквивалента (зерна) служит формой

проявления своей противоположности — стоимости товара (овцы);

- труд частный, индивидуальный труд, затраченный на производство товара-

эквивалента (зерна), выражает свою противоположность — общественный труд;

- конкретный труд, заключенный в товаре-эквиваленте (зерне), служит формой

проявления абстрактного труда.

Вторая — это развернутая форма стоимости. С дальнейшим разделением

труда и ростом производства все больше продуктов-товаров поступает на

рынок. Один товар встречается при обмене с множеством других товаров-

эквивалентов. Например, 1 мешок зерна = 1овце = 1 топору = 1 аршину холста

и т. д.

Третья — всеобщая форма стоимости, когда товар становится главной целью

производства. Каждый товаропроизводитель за продукт своего труда стремился

получить всеобщий товар, который нужен всем. В связи с такой объективной

необходимостью из товарной массы стали выталкиваться товары, выполняющие

роль всеобщего эквивалента. Всеобщими эквивалентами становились скот, меха,

у племен Центральной Африки — слоновая кость. Однако на этой роли такие

товары задерживались не надолго, поскольку не удовлетворяли требованиям

товарного обращения и по своим свойствам не соответствовали условиям

эквивалентности.

В результате развития обмена всеобщим эквивалентом в течение

длительного периода становится один товар, преимущественно металл. Этот

процесс конструирования товара на роли всеобщего эквивалента — очень

сложный и длительный. Он определил появление четвертой формы — денежной

формы стоимости.

Для денежной формы стоимости характерны следующие черты:

- один товар монополизирует на продолжительное время роль всеобщего

эквивалента;

- натуральная форма денежного товара срастается с его эквивалентной формой.

Это означает, что потребительная стоимость товара-денег внешне

скрывается, а остается лишь его всеобщая общественная форма ценности.

Для превращения товара в деньги необходимо:

а) общее признание данного факта как покупателем, так и продавцом, т.

е. оба субъекта не могут отказаться при обмене своих ценностей на данный

товар-деньги;

б) наличие особых физических свойств у товара — денег, пригодных для

постоянной обмениваемости;

в) длительное выполнение товаром — деньгами роли всеобщего эквивалента.

Деньги возникли стихийно из обмена. В роли денег выступали разные

товары, но более пригодными оказались драгоценные металлы — серебро и

золото. Деньги по своему происхождению — это товар. Выделившись из общей

товарной массы, они сохраняют товарную природу и имеют те же два свойства,

что и любой другой товар: обладают потребительной стоимостью, например,

золото в форме денег может использоваться для украшения и удовлетворять

эстетическую потребность человека, и стоимостью, поскольку на производство

товара — денег (золота) затрачено определенное количество общественного

труда.

В то же время деньги в отличие от обычных товаров являются особым

товаром:

потребительная стоимость товара, выполняющего роль всеобщего

эквивалента, как бы удваивается (кроме конкретной потребительной стоимости,

они имеют всеобщую потребительную стоимость, поскольку с их помощью человек

может удовлетворить любую потребность);

стоимость денег имеет внешнюю форму проявления до их обмена на рынке.

Товар-деньги всегда можно обменять на любой другой товар, необходимый

владельцу, в то время как стоимость обычного товара скрыта и обнаруживается

в процессе обмена, когда товар продается на рынке.

Деньги — историческая категория, развивающаяся на каждом этапе

товарного производства и наполняющаяся новым содержанием, которое

усложняется с изменением условий производства. В далеком прошлом всеобщим

эквивалентом выступали меха, скот, украшения. Позже, когда обмен принял

систематический характер, в роли денег стали использоваться металлы,

вначале медь, затем серебро и, наконец, золото.

Деньги разрешили противоречие товарного производства: между

потребительной стоимостью и стоимостью. С появлением денег товарный мир

раскололся на две части: один товар — деньги и все остальные товары.

Потребительная стоимость сконцентрирована на стороне всех товаров, а их

стоимость — на стороне денег. Товары, участвующие в обмене, выступают как

потребительные стоимости. Деньги становятся выразителем этих потребительных

стоимостей всех товаров через свою стоимость

Таким образом, особенность денег выражается в следующем:

деньги — это стихийно выделившийся товар; это особый товар, играющий

роль всеобщего эквивалента; деньги разрешили противоречия между

потребительной стоимостью и стоимостью, свойственные всем товарам, в том

числе и деньгам.

1. 2. Функции денег

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях,

которые выражают внутреннюю основу, содержание денег.

Деньги выполняют следующие пять функций: мера стоимости, средство

обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения и мировые

деньги.

Функция денег как меры стоимости. Деньги как всеобщий эквивалент

измеряют стоимость всех товаров. Однако не деньги делают товары

соизмеримыми, а общественно необходимый труд, затраченный на производство

товаров, создает условия их уравнивания. Все товары выступают продуктами

общественно необходимого труда, поэтому действительные деньги (серебро и

золото), обладающие стоимостью, могут стать мерой их стоимости. При этом

измерение стоимости товаров деньгами происходит идеально, т. е. у

товаровладельца не обязательно должны быть наличные деньги.

Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой. Она

определяется общественно необходимыми затратами труда на его производство и

реализацию. В основе цен и их движения — закон стоимости. Цена товара

формируется на рынке, и при равенстве спроса и предложения на товары она

зависит от стоимости товара и стоимости денег. При функционировании

действительных денег цена на товары прямо пропорциональна стоимости этих

товаров и обратно пропорциональна стоимости денег. В связи с

несоответствием спроса и предложения на рынке цена товара неизбежно

отклоняется от его стоимости. По таким отклонениям цен. (вверх и вниз) от

стоимости товаропроизводителя определяют, каких товаров произведено

недостаточно, а каких — в избытке.

При золотом стандарте цены зависели от стоимости товара, поскольку

стоимость денег — золота была относительно постоянной. При бумажно-денежной

и банкнотной системах цены на товары выражаются в знаках стоимости, не

обладающих собственной стоимостью, поэтому они не могут точно отражать

ценность товаров. Отсюда вытекают различия в ценах одного и того же товара,

что затрудняет принятие товаропроизводителем правильных рациональных

решений о производстве товаров. Количественная оценка стоимости товара в

деньгах, т. е. цена товара, обеспечивает возможность соизмерения не только

продуктов общественного труда, но и части одного и того же денежного товара

— серебра или золота. Для сравнения цен разных по стоимости товаров

необходимо свести их к одному масштабу, т. е. выразить их в одинаковых

денежных единицах. Масштабом цен при металлическом обращении называется

весовое количество денежного металла, принятое в данной стране за денежную

единицу и служащее для измерения цен всех других товаров.

Между деньгами как мерой стоимости и деньгами как масштабом цен имеются

существенные различия. Деньги как мера стоимости относятся ко всем

остальным товарам, возникают стихийно, изменяются в зависимости от

количества общественного труда, затраченного на производство денежного

товара. Деньги как масштаб цен устанавливаются государством и выступают как

фиксированное весовое количество металла, изменяющееся со стоимостью этого

металла. Первоначально весовое содержание денежной единицы совпадало с

масштабом цен, что нашло отражение в названиях некоторых денежных единиц.

Так, английский фунт стерлингов в прошлом действительно весил фунт серебра.

В ходе исторического развития масштаб цен обособился от весового содержания

денежной единицы.

При золотом обращении масштаб цен предполагал установление денежной

единицы, приравненной к определенному количеству золота. В XX в.

наблюдается снижение покупательной способности денег, что выразилось в

уменьшении количества золота в денежной единице.

Ямайская валютная система, введенная в 1976 — 1978 гг., отменила

официальную цену золота и золотое содержание денежных единиц стран —

участниц Международного валютного фонда (МВФ). Ныне официальный масштаб цен

этих стран складывается стихийно в процессе рыночного обмена путем

соизмерения стоимости товаров посредством цены. В России также с 1992 г.

официальное соотношение рубля и золота не предусмотрено. В современных

условиях произошел процесс демонетизации золота, т. е. утрата им функций

денег, в том числе и функции меры стоимости. Золото вытеснено из

внутреннего и внешнего оборота неразменными кредитными деньгами.

С установлением господства неразменных кредитных денег масштаб цен

претерпел существенные изменения. Государство устанавливает:

а) название денежной единицы, порядок ее выпуска и изъятия, а также ее

купюрность;

б) порядок выпуска более мелкой денежной единицы, изготавливаемой, как

правило, из дешевых металлов, определяя ее соотношение к основной денежной

единице;

в) правила обращения наличных и безналичных денег;

г) валютный курс национальной денежной единицы к иностранным, исходя из

спроса своей валюты, и публикует его в официальной печати.

Господство знаков стоимости кредитных денег модифицирует функцию денег

как меры стоимости.

В условиях капиталистических отношений деньги обслуживают не просто

обмен товаров, а обмен производительного, товарного, финансового капитала,

выступая как денежный капитал. Современные деньги становятся денежным

капиталом в результате участия их в кругообороте промышленного капитала, в

процессе функционирования которого создается добавочная стоимость (прирост

капитала). Денежный капитал, с одной стороны, обеспечивает производство

товаров, а с другой, — создает условия для реализации товарного капитала,

включающего прирост.

Товарный капитал, созданный на предприятии, получил общественное

признание не в сфере обмена на рынке путем приравнивания товара к деньгам,

а непосредственно в самом производстве. Заключенный в товаре общественно

необходимый труд определяется в производстве через соизмерение товаров друг

с другом до момента их реализации. Отсюда следует, что функция меры

стоимости кредитных денег находит выражение прежде всего непосредственно в

производстве до рынка.

Цена товара, определяемая общественно необходимыми затратами труда на

его производство и обращение, устанавливалась при золотом обращении на

рынке в соответствии с требованиями закона стоимости. При капитализме она

формируется в процессе производства с помощью приравнивания товаров друг к

другу. На рынке цена товара подвергается некоторой модификации в результате

сохранения действия закона стоимости.

При современных кредитных деньгах, не разменных на золото, цена товара

находит свое выражение не в одном специфическом денежном товаре, а во всех

других товарах, напоминая развернутую форму стоимости.

Функция денег как средства обращения. В отличие от первой функции, где

товары идеально оцениваются в деньгах до начала их обращения, деньги при

обращении товаров должны присутствовать реально. Товарное обращение

включает: пролажу товара, т. е. превращение его в деньги, и куплю товара,

т. е. превращение денег в товары (Т — Д — Т). В этом процессе деньги играют

роль посредника в процессе обмена. Функционирование денег в качестве

средства обращения создает условия для товаропроизводителя преодолеть

индивидуальные, временные и пространственные границы, которые характерны

при прямом обмене товара на товар. Деньги остаются постоянно в обмене и

непрерывно его обслуживают. Это значит, что деньги способствуют развитию

товарного обмена.

Возникновение денег как средства обращения усиливает противоречия

процесса обмена. При прямом товарообмене (товар на товар) купля и продажа

совпадали и разрыва между ними не было. Товарное же обращение предполагает

два самостоятельных акта: куплю товapa и его продажу, разделенных во

времени и пространстве. Это создает объективную возможность нарушения

обмена и в конечн. счете кризисную ситуацию.

К особенностям денег как средства обращения следует отнести реальное

присутствие денег в обращении и мимолетность их участия в обмене. В связи с

этим функцию средства обращения могут выполнять неполноценные деньги —

бумажные и кредитные. В настоящее время господствующее положение заняли

кредитные деньги, выступающие как покупательное и платежное средство.

Деньги как покупательное средство были характерны для простого товарного

производства: Т — Д — Т. При капитализме деньги обслуживают промышленный,

торговый, денежный капитал, формула обращения денег приобретает такой вид:

Д — Т — Д. Несмотря на то, что кредитные деньги возникли из функции денег

как средства платежа, ныне они обслуживают обращение преимущественно

капитала. Кредитные деньги выступают средство обращения и как средство

платежа.

Функция денег как средства накопления и сбережения. Деньги, являясь

всеобщим эквивалентом, т. е. обеспечивая его владельцу получение любого

товара, становятся всеобщим воплощением общественного богатства. Поэтому у

людей возникает стремление к их накоплению и сбережению. Для образования

сокровищ деньги извлекаются из обращения, т. е. акт продажа-купля

прерывается. Однако простое накопление и сбережение денег владельцу

дополнительного дохода не приносят.

В отличие от предыдущих двух функций деньги как средство накопления и

сбережения должны обладать способностью сохранять стоимость хотя бы на

определенный период и обязательно быть реальными.

При металлическом обращении эта функция выполняла экономическую роль

стихийного регулятора денежного оборота: лишние деньги уходили в сокровище,

недостаток денег пополнялся за счет сокровища.

По мере развития товарного производства значение функции как средства

накопления и сбережения возрастало. Без накопления и сбережений становилось

невозможным осуществлять воспроизводство. В отличие от простого товарного

производства, когда деньги накапливались в виде "мертвого сокровища", при

капитализме предпринимателю невыгодно хранить деньги, их пускают в оборот

для получения прибыли. Кроме того, аккумуляция временно свободных средств —

необходимое условие кругооборота капитала. Именно создание денежных

резервов на предприятии обеспечивает сглаживание возникающих нарушений у

отдельного хозяйствующего субъекта, а резервы в масштабе страны —

диспропорций в народном хозяйстве.

Золотое обращение требовало накопления центральными (эмиссионными)

банками золотого запаса, который использовался для пополнения внутреннего

обращения, размена знаков стоимости на золото, международных платежей. Это

назначение золотого запаса в настоящее время отпало в связи с изъятием

золота из обращения. Однако золото продолжает играть роль сокровища,

сосредотачиваясь в резервах центральных банков, казне государства,

правительственных валютных органах. Величина золотого резерва

свидетельствует о богатстве страны и обеспечивает доверие резидентов и

иностранцев к национальной денежной единице.

Отдельные лица также накапливают золото в форме слитков, монет,

украшений (тезаврация золота), покупая его на рынке в обмен на свою

национальную денежную единицу. Цель такого накопления в условиях господства

знаков стоимости — обезопасить себя от обесценения. Основная масса членов

общества при отсутствии золотого обращения накапливает и сберегает

кредитные деньги, которые являются бумажными символами и не создают

реального богатства для владельцев. Хозяйствующие субъекты сосредотачивают

краткосрочный капитал в кредитных учреждениях, а долгосрочный капитал — с

помощью ценных бумаг, получая при этом доход.

Важное значение этой функции — стихийно регулировать денежное обращение

при господстве знаков стоимости— утрачено: теперь кредитные деньги не могут

эластично расширять или уменьшать количество необходимых для обращения

денег, как это было при золотых деньгах.

Функция денег как средства платежа. В силу определенных обстоятельств

товары не всегда продаются за наличные деньги. Причины: неодинаковая

продолжительность периодов производства и обращения различных товаров, а

также сезонный характер производства и сбыта ряда товаров, что создает

нехватку дополнительных средств у хозяйствующего субъекта. В результате

возникает необходимость купли-продажи товара с рассрочкой платежа, т. е. в

кредит. Деньги в качестве средства платежа имеют специфическую форму

движения: Т — О, а через заранее установленный срок: О — Д (где О —

долговое обязательство). При таком обмене нет встречного движения денег и

товара, погашение долгою-то обязательства является завершающим звеном в

процессе купли-продажи. Разрыв между товаром и деньгами во времени создает

опасность неплатежа должника кредитору.

В условиях развитого товарного хозяйства деньги в функции средства

платежа связывают между собой множество товаровладельцев, каждый из которых

покупает товары в кредит. В результате разрыв в одном из звеньев платежной

цепи неизбежно приводит к разрушению всей цепи долговых обязательств и

возникновению массовых банкротств товаровладельцев. Проблема неплатежей по

своим долгам стоит перед предпринимателями во всех странах. Особенно острой

она стала в России. Решению ускорения платежей между предприятиями может

способствовать расширение использования таких видов кредитных денег, как

банковские векселя, электронные деньги и возникшие на их основе кредитные

карточки.

Функция мировых денег. Внешнеторговые связи, международные займы,

оказание услуг внешнему партнеру вызвали появление мировых денег. Они

функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное

средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги

в качестве международного средства выступают при расчетах по международным

балансам: если платежи данной страны за определенный период превышают ее

денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство

платежа. Международным покупательным средством мировые деньги служат при

нарушении равновесия обмена товарами и услугами между странами, тогда их

оплата производится наличными деньгами. Как всеобщее воплощение

общественного богатства мировые деньги используются при предоставлении

займа или субсидий одной страной другой либо при выплате репараций

победившей стране с побежденной. В этом случае происходит перемещение части

богатства одного государства в другое посредством денег.

При золотом стандарте мировыми деньгами выступало золото как средство

регулирования платежного баланса и кредитные деньги (банкноты) отдельных

государств, разменные на золото (в основном доллар США и английский фунт

стерлингов).

Для упрочения национальных денег таких государств, как США и

Великобритания, в качестве мировых денег и по их инициативе использовались

международные валютные соглашения и валютные клиринги. (по международному

валютному соглашению доллар США и английский фунт стерлингов были объявлены

эквивалентами золота и введены в международный оборот как мировые деньги).

Следующее международное соглашение установило, что функция мировых денег

сохраняется за золотом как средством окончательных расчетов между странами,

хотя масштабы его использования сокращались. Наряду с золотом в качестве

международных платежных средств и резервных валют в международном обороте

признан доллар США, который приравнивался к золоту и в меньшей мере — фунт

стерлингов Великобритании.

Кроме международных валютных соглашений подписывались региональные

валютные соглашения (валютные блоки, валютные зоны), которые обеспечивали

господствующее положение одной денежной единицы наиболее развитого

государства во внешнеэкономических отношениях стран их подписавших. Так

были созданы Стерлинговый блок (1931 г. ), Долларовый блок (1933 г. ),

Золотой блок (во главе с Францией, 1933 г. ). Во время Второй мировой войны

и после ее окончания на базе валютных блоков сформировались зоны —

стерлинговая, долларовая, французского франка, а также появились зоны

голландского гульдена, итальянской лиры, испанской песеты, южноафриканского

рында.

• Валютные клиринги — система расчетов между странами на основе зачета

взаимных требований в соответствии с международными платежными

соглашениями, которые предусматривали клиринговые счета, валюту, порядок

выравнивания платежей. После Второй мировой войны валютные клиринги

действовали в условиях валютных ограничений, отмена последних привела к

ликвидации таких соглашений между развитыми странами.

• Для создания международной счетной денежной единицы с целью

ослабления проблемы международной ликвидности Международный валютный фонд

ввел новые резервные и платежные средства — специальные права заимствования

(СДР). СДР предназначены для регулирования сальдо платежного баланса стран

— членов МВФ, пополнения официальных резервов и расчетов, а также

соизмерения национальных валют. Стоимость единицы СДР определялась на

основе средневзвешенного курса сначала 16, а затем пяти ведущих валют

развитых стран..

• Для стран — участниц Европейской валютной системы (ЕВС) с марта 1979

г. введена региональная международная счетная единица — ЭКЮ. 1 В отличие от

СДР новая единица обеспечена наполовину золотом и долларами США (за счет

объединения 20 % официальных резервов стран — участниц ЕВС), а наполовину —

их национальными валютами. ЭКЮ — безбумажные денежные единицы и выступают в

виде записей на счетах в центральных банках стран-членов. Стоимость ЭКЮ

определяется так же, как и СДР, средневзвешенным курсом валют стран-членов.

Ее используют в расчетах двенадцать стран ЕВС.

Все пять функций денег представляют собой проявление единой сущности

денег как всеобщего эквивалента товаров и услуг; они находятся в тесной

связи и единстве. Логически и исторически каждая последующая функция

предполагает известное развитие предыдущих функций.

Из сказанного вытекают три основных свойства денег, раскрывающих их

сущность:

деньги обеспечивают всеобщую непосредственную обмениваемость. На них

покупается любой товар;

деньги выражают меновую стоимость товаров. Через них определяется цена

товара, а это дает количественное сравнение разных по потребительным

стоимостям товаров;

деньги выступают материализацией всеобщего рабочего времени,

заключенного в товаре.

Роль денег в современной рыночной экономике. Современный капитализм

обусловил модификацию функций денег. Всеобщий характер товарно-денежных

отношений вызвал и полное развитие денег как всеобщего эквивалента. В

сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также

способность людей к труду приобретают денежную форму. Качественно новая

роль денег (в отличие от денег простого товарного производства) заключается

в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую

стоимость. Эта роль прослеживается через пять прежних функций.

В первой функции деньги не только измеряют стоимость всех товаров и

услуг, но и капитала. При купле-продаже различных ценностей за наличный

расчет деньги выступают средством обращения как товара, так и капитала.

Деньги как средство накопления и сбережения концентрируются в кредитной

системе и обеспечивают владельцу прибыль. Накопление в форме тезаврации

золота защищает денежные богатства от обесценения. Деньги обслуживают

разнообразные платежные отношения, в том числе и трудовые. Именно эта

функция денег обеспечила широкое развитие капиталистической кредитной

системы. Функционируя на мировом рынке, деньги обеспечивают перелив

капитала между странами. Деньги обслуживают производство и реализацию

общественного капитала через систему денежных потоков между сферами

хозяйства, отраслями производства и регионами страны. Организаторами этих

денежных потоков являются государство, хозяйствующие субъекты и отчасти

отдельные лица. Причем оборот стоимости общественного продукта начинается и

заканчивается у владельца капитала.

1. 3. Виды денег

Деньги в своем развитии выступали в двух видах: действительные деньги и

знаки стоимости (заместители действительных денег).

Действительные деньги — деньги, у которых номинальная стоимость

(обозначенная на них стоимость) соответствует реальной стоимости, т. е.

стоимости металла, из которого они изготовлены. Металлические деньги

(медные, серебряные, золотые) имели разную форму: сначала штучные, затем

весовые. Монета более позднего развития денежного обращения имела

установленные законом отличительные признаки (внешний вид, весовое

содержание). Наиболее удобной для обращения оказалась круглая форма монеты

(меньше стиралась), лицевая сторона которой называлась аверс, оборотная —

реверс и обрез — гурт. С целью предотвращения монеты от порчи гурт делался

нарезным.

В Киевской Руси первые чеканные монеты относятся к IX — X вв.

Первоначально в обращении находились одновременно златники (монеты из

золота) и сребреники (монеты из серебра).

К золотому обращению страны перешли во второй половине XIX в. Ведущей

из этих стран была Великобритания, которая вместе со своими колониями и

доминионами занимала первое место по добыче золота. Причинами перехода к

металлическому обращению и прежде всего к золотому послужили свойства

благородного металла, делающего его наиболее пригодным для выполнения

назначения денег: однородность по качеству, делимость и соединяемость без

потери свойств, портативность (большая концентрация стоимости),

сохраняемость, сложность добычи и переработки.

Для действительных денег характерна устойчивость, что обеспечивалось

свободным разменом знаков стоимости на золотые монеты, свободной чеканкой

золотых монет при определенном и неизменном золотом содержании денежной

единицы, свободным перемещением золота между странами. Благодаря своей

устойчивости действительные деньги беспрепятственно выполняли все пять

функций.

Появление знаков стоимости при золотом обращении было вызвано

объективной необходимостью:

золотодобыча не поспевала за производством товаров и не обеспечивала

полную потребность в деньгах;

золотые деньги высокой портативности не могли обслуживать мелкий по

стоимости оборот;

золотое обращение не обладало в силу объективности экономической

эластичностью, т. е. быстро расширяться и сжиматься;

золотой стандарт в целом не стимулировал производство и товарооборот.

Золотое обращение просуществовало в мире относительно недолго — до

первой мировой войны, когда воюющие страны для покрытия своих расходов

осуществляли эмиссию знаков стоимости. Постепенно золото исчезло из

обращения.

Заместители действительных денег (знаки стоимости) — деньги,

номинальная стоимость которых выше реальной, т. е. затраченного на их

производство общественного труда. К ним относятся: металлические знаки

стоимости — стершаяся золотая монета, билонная монета, т. е. мелкая монета,

изготовленная из дешевых металлов, например меди, алюминия; бумажные знаки

стоимости, сделанные, как правило, из бумаги. Различают бумажные деньги и

кредитные деньги.

Бумажные деньги — представители действительных денег. Исторически они

появились как заместители находившихся в обращении золотых монет.

Объективная возможность обращения этих денег обусловлена особенностями

функции денег как средства обращения, когда деньги являлись мимолетным

посредником товаров. Впервые бумажные деньги (ассигнации) появились в

России в 18 веке. По сравнению с золотыми такие деньги создавали

товаровладельцам определенные преимущества (легче хранить, удобны при

расчетах за мелкие партии).

Право выпуска бумажных денег присваивает себе государство. Разность

между номинальной стоимостью выпущенных денег и стоимостью их выпуска

(расходы на бумагу, печатание) образует эмиссионный доход казны, являющийся

существенным элементом государственных поступлений. На начальном этапе

бумажные деньги выпускались государством наряду с золотыми и с целью их

внедрения в обращение обменивались на них. Однако появление, а затем и рост

дефицита бюджета вызвал расширение эмиссии бумажных денег, размер которой

зависел от потребности государства в финансовых ресурсах.

Бумажные деньги выполняют лишь две функции: средство обращения и

средство платежа. Отсутствие золотого обмена не дает возможность им уйти из

обращения. Государство, постоянно испытывающее недостаток средств,

увеличивает выпуск бумажных денег без учета товарного и платежного оборота.

Экономическая природа бумажных денег исключает возможность устойчивости

бумажно-денежного обращения, так как выпуск их не регулируется

потребностями товарооборота и механизм автоматического изъятия излишка

бумажных денег из обращения отсутствует. В результате бумажные деньги,

застрявшие в обращении независимо от товарооборота, переполняют каналы

обращения и обесцениваются. Причины обесценения: избыточный выпуск бумажных

денег государством, упадок доверия к эмитенту и неблагоприятное соотношение

экспорта и импорта страны.

Сущность бумажных денег: они выступают знаками стоимости, выпускаемыми

государством для покрытия бюджетного дефицита, обычно они не разменные на

золото и наделены государством принудительным курсом.

Кредитные деньги возникают с развитием товарного производства, когда

купля-продажа осуществляется с рассрочкой платежа (в кредит). Их появление

связано с функцией денег как средства платежа, где деньги выступают

обязательством, которое должно быть погашено через заранее установленный

срок действительными деньгами. Изначально экономическое значение этих денег

— сделать денежный оборот эластичным, способным отражать потребности

товарооборота в наличных деньгах; экономить действительные деньги;

способствовать развитию безналичного оборота.

Постепенно с развитием капиталистических товарно-денежных отношений

сущность кредитных денег претерпевает значительные изменения. В условиях

господства капитала кредитные деньги выражают не взаимосвязь между товарами

на рынке, как было раньше (Т — Д — Т), а отношение денежного капитала (Д —

Т — Д), поэтому денежный капитал выступает в форме кредитных денег.

Кредитные деньги прошли следующий путь развития: вексель, акцептованный

вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки.

• Вексель — письменное безусловное обязательство должника уплатить

определенную сумму в заранее оговоренный срок и установленном месте.

Различают простой вексель, выданный должником, и переводный (тратту),

выписанный кредитором и направленный должнику для подписи с возвратом

кредитору. Переводный вексель (тратта) получает возможность обращаться

благодаря передаточной надписи (индоссаменту) на обороте документа. По мере

увеличения передаточных надписей циркулярная сила векселя возрастает,

поскольку каждый индоссант несет солидарную ответственность по векселю.

В настоящее время в обращении находятся и казначейские векселя,

выпускаемые государством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва,

дружеские векселя, выписанные одним лицом на другое с целью учета их в

банке, бронзовые векселя, не имеющие товарного покрытия.

Вексель характеризуется следующими особенностями: абстрактностью, т. е.

отсутствием на документе информации о виде сделки;

•бесспорностью, означающей обязательную оплату векселя; обращаемостью,

т. е. передачей векселя как платежного средства другим кредиторам, что

создает возможность взаимного зачета вексельных обязательств. Платежная

гарантия еще более возрастает при акцепте (согласии) векселя банком

(акцептованный вексель).

Вексель имеет определенные границы обращения: функционирует между

лицами, хорошо информированными о платежеспособности друг друга и

осуществляющими торгово-экономические отношения; обслуживает

преимущественно оптовую торговлю; погашается между участниками вексельного

обращения наличными деньгами.

В России в разных сферах действуют коммерческий, банковский,

казначейский векселя и др. его виды.

Коммерческий вексель выдается под залог товара. Банковский вексель

выдается банком-эмитентом при наличии определенной суммы клиента на

депозите. В отличие от коммерческого банковский вексель в своем российском

варианте имеет депозитную форму. Это по существу простой вексель, так как

выписывается клиентом банка своему поставщику в оплату за товары, но может

быть индоссирован третьему лицу. Банковский вексель дает предприятию новое

платежное средство, гарантированное банком. Кроме получения дохода по

депозиту, на основе которого выдается банком вексель, предприятие получает

возможность расчета со своими партнерами, особенно это актуально при

задержках в прохождении платежных документов через Расчетно-кассовый центр

Банка России. Каждый банк, их выпускающий, имеет свои особенности, прежде

всего это предоставление банком преимуществ своим клиентам-

векселедержателям.

Банкнота — кредитные деньги, выпускаемые центральным (эмиссионным)

банком страны. Первоначально банкнота имела двойное обеспечение:

коммерческую гарантию, поскольку выпускалась на базе коммерческих векселей,

связанных с товарооборотом, и золотую гарантию, обеспечившую ее обмен на

золото. Такие банкноты назывались классическими, имели высокую устойчивость

и надежность. Центральный банк располагал золотым запасом для обмена, что

исключало обесценение банкноты.

В отличие от векселя банкнота представляет собой бессрочное долговое

обязательство и обеспечивается общественной гарантией центрального банка,

который в большинстве стран стал государственным.

Современная банкнота потеряла по существу обе гарантии: не все векселя,

переучитываемые центральными банком, обеспечены товарами, и отсутствует

обмен банкнот на золото. Ныне банкнота поступает в обращение путем

банковского кредитования государства, банковского кредитования хозяйства

через коммерческие банки, обмена иностранной валюты на банкноты данной

страны.

В настоящее время центральные банки стран выпускают банкноты строго

определенного достоинства. По существу они являются национальными деньгами

на всей территории государства. Материальное обеспечение в виде товаров или

золота отсутствует. Для изготовления банкнот используется особая бумага и

применяются меры, затрудняющие их подделку.

В Российской Федерации эмитентом банкнот является Центральный Банк

России (Банк России), осуществляющий свою деятельность в соответствии с

Федеральным законом о Центральном Банке РФ.

• Чек — денежный документ установленной формы, содержащий безусловный

приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате держателю чека

указанной суммы. Чековому обращению предшествует договор между клиентом

кредитного учреждения и этим учреждением об открытии на сумму внесенных

средств или предоставленного кредита счета. Клиент на эту сумму выставляет

чеки, а кредитное учреждение их оплачивает. В чековом обращении участвуют:

чекодатель (владелец счета), чекополучатель (кредитор чекодателя) и

плательщик по чеку (кредитное учреждение).

Различают три основных вида чеков

именной — на определенное лицо без права передачи;

предъявительский — без указания получателя;

ордерный — на определенное лицо, но с правом передачи посредством

индоссамента на обороте документа.

Во внутреннем обороте чеки используются для получения наличных денег в

кредитном учреждении, как средства платежа и обращения, а также в качестве

инструмента безналичных расчетов, осуществляемых посредством перечислений

по счетам в кредитных учреждениях и зачета взаимных требований. Самым

простым взаимным зачетом являются расчеты между клиентами одного банка, при

расчетах между разными банками чеки учитываются расчетной палатой. В

международных расчетах также используются банковские чеки для осуществления

коммерческих платежей, но в основном при платежах неторгового характера.

В СССР действовали два вида чеков: расчетные и денежные.

Расчетные чеки — это письменные поручения банку произвести денежный

платеж со счета чекодателя на счет чекодержателя, т. е. использовались для

безналичных расчетов.

Денежные чеки служили для получения предприятиями и организациями

наличных денег.

В настоящее время в России создан "Чековый синдикат", объединяющий

крупнейшие коммерческие банки. Клиент заключает соглашение с банком,

входящим в этот синдикат, вносит вклад, на сумму которого открывается счет,

и получает чековую книжку. В пределах депозита выписываются чеки.

• Научно-технический прогресс и развитие электронно-вычислительной

техники обеспечили создание в различных странах автоматизированных

электронных установок для обработки чеков и ведения текущих счетов.

Электронные устройства и система связи для осуществления кредитных и

платежных операций (зачисление и списание средств, переводы со счета на

счет, начисление процентов, контроль за состоянием счетов). С их помощью

проходит подавляющая часть межбанковских операций. Кредитные карточки – это

не деньги, а средство получения краткосрочной ссуды в кредитном учреждении.

Выпускаются кредитными учреждениями на базе счета клиента в форме

пластиковой карты.

Глава 2. Денежное обращение и денежная система

2. 1. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение

Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги

находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами,

хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег

при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах

представляет собой денежное обращение.

Общественное разделение труда и развитие товарного производства

являются объективной основой денежного обращения. Образование

общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок

дальнейшему расширению денежного оборота. Деньги обслуживают обмен

совокупного общественного продукта, в том числе кругооборот капитала,

обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала

и доходов различных социальных групп.

Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они

сосредоточиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на

счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось

движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из

двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги

нужны для обращения, платежей за товары и услуги. Их объем определяется

номинальным валовым внутренним продуктом. Чем больше общая денежная

стоимость товаров и услуг, тем больше требуется денег для заключения

сделок. Спрос на деньги предъявляют и для накопления, которое выступает в

разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных

государственных запасах.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: наличной и

безналичной.

Налично-денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения

и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения).

Наличные деньги используются:

для кругооборота товаров и услуг;

для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг,

а именно: расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по

выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных

бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги

и др.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы

за определенный период времени между населением и юридическими лицами,

между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и

государственными органами, между юридическими лицами и государственными

органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов

денег; банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов

(векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию

наличных денег осуществляет центральный (как правило, государственный)

банк. Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они

пришли в негодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и

монет.

В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота в

последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц

этот оборот. Для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег.

Ежедневно они подсчитывают все поступившие и выданные деньги и зачисляют их

в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит установленный лимит,

то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд. Однако на практике эти

и другие ограничения действуют еще слабо.

Безналичное обращение — движение стоимости без участия наличных денег:

перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет

взаимных требований. Развитие кредитной системы и появление средств

клиентов на счетах в банках и других кредитных учреждений привели к

возникновению такого обращения.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей,

кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности,

имеющими счета в кредитных учреждениях;

юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату

кредита;

юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов

по ценным бумагам;

физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате

налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных

средств.

Размер безналичного оборота зависит от объема товаров в стране, уровня

цен, звенности расчетов, а также размера распределительных и

перераспределительных отношений, осуществляемых через финансовую систему.

Безналичное обращение имеет важное экономическое значение в ускорении

оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, снижении

издержек обращения.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России,

действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты

предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими

предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-

материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке

через учреждения банка.

В зависимости от экономического содержания различают две группы

безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко

второй — платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость

и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских

ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Между налично-денежным и безналичным обращением существуют взаимосвязь

и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в

другую, наличные деньги меняют форму на счета в кредитном учреждении и

обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в

кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при

отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при

снятии их со счета в кредитном учреждении.

Наличное и безналичное обращение образует общий денежный оборот страны,

в котором действуют единые деньги одного наименования.

2. 2. Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения

денег

Товарно-денежные отношения требуют определенного количества денег для

обращения.

О Закон денежного обращения, открытый Карлом Марксом, устанавливает

количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и

средства платежа.

Количество денег, потребное для выполнения функций денег как средства

обращения, зависит от трех факторов:

количества проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая);

уровня цен товаров и тарифов (связь прямая);

скорости обращения денег (связь обратная).

Все факторы определяются условиями производства. Чем больше развито

общественное разделение труда, тем больше объем продаваемых товаров и услуг

на рынке; чем выше уровень производительности труда, тем ниже стоимость

товаров и услуг и цены. Формула в этом случае такова:

Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы

за известный период, так как одни и те же деньги в течение определенного

периода постоянно переходят их рук в руки, обслуживая продажу товаров и

оказание услуг.

При функционировании золотых денег их количество поддерживалось на

необходимом уровне стихийно, поскольку регулятором выступала функция

сокровища. Эта функция устанавливала сравнительно правильное соотношение

между денежной массой и товарами, необходимыми для обращения. Лишние деньги

в обращении исключались, они уходили в сокровище. При росте товарной массы

деньги возвращались из сокровищ.

С появлением функции денег как средства платежа общее количество денег

должно уменьшиться. Кредит оказывает обратное влияние на количество денег.

Такое уменьшение вызывается погашением путем взаимного зачета определенной

части долговых требований и обязательств. Количество денег для обращения и

платежа определяется следующими условиями:

общим объемом обращающихся товаров и услуг (зависимость прямая);

уровнем товарных цен и тарифов на услуги (зависимость прямая, поскольку

чем выше цены, тем больше требуется денег);

степенью развития безналичных расчетов (связь обратная);

скоростью обращения денег, в том числе кредитных денег (связь

обратная). Таким образом, закон, определяющий количество денег в обращении,

приобретает следующий вид:

При отсутствии золотого стандарта стал действовать закон бумажно-

денежного обращения, в соответствии с которым количество знаков стоимости

приравнивалось к оценочному количеству золотых денег, потребных для

обращения. При таком положении стабильность денег пошатнулась, стало

возможным их обесценение.

Ныне в условиях демонетизации золота, т. е. утраты им своих денежных

функций, закон денежного обращении претерпел модификацию. Теперь уже нельзя

оценить количество денег с точки зрения даже приблизительного их расчета

через золото. Оно ушло из обращения и не выполняет функции не только

средства обращения и средства платежа, но и меры стоимости.

Мерой стоимости товаров и услуг стал денежный капитал, измеряющий

стоимости не на рынке при обмене путем приравнивания товара к деньгам, а в

процессе производства — товара к товару. Следовательно, количество

неразменных кредитных денег должно определяться стоимостью всех ценностей в

стране через денежный капитал. Стихийный регулятор общей величины денег при

господстве кредитных денег отсутствует. Отсюда вытекает роль государства в

регулировании денежного обращения. Эмиссия кредитных денег без учета

реальной стоимости произведенных товаров и оказанных услуг в стране в

процессе производства, распределения и обмена неизбежно вызовет их излишек

и в конечном счете приведет к обесценению денежной единицы. Главное условие

стабильности денежной единицы страны — соответствие потребности хозяйства в

деньгах фактическому поступлению их в наличный и безналичный оборот.

Денежная масса — совокупность покупательных, платежных и накопленных

средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и

юридическим лицам, а также государству. Это важный количественный

показатель движения денег.

С развитием форм товарного обмена и неплатежно-расчетных отношений

состав и структура денежной массы претерпели значительные изменения. Уход

золотых денег сначала из внутреннего оборота, а затем из внешнего внес

качественные изменения в структуру денежной массы. Действительные деньги

(золотые) полностью исчезли из обращения, господствующее положение заняли

неразменные кредитные деньги, которые стали выступать в наличной и

безналичной формах.

Для анализа изменений движения денег на определенную дату и за

определенный период в финансовой статистике стали использовать сначала в

экономически развитых странах, а затем и в нашей стране денежные агрегаты

М0, m1, m2, М3, М4.

• Агрегат m0 включает наличные деньги в обращении: банкноты,

металлические монеты, казначейские билеты (в некоторых странах).

Металлические монеты, составляющие незначительную долю наличности (в

развитых странах 2—3%), дают возможность лицам совершать мелкие сделки.

Обычно эти монеты чеканятся из дешевых металлов. Реальная стоимость монеты

значительно ниже номинальной, чтобы не допустить их переплавку в целях

прибыльной продажи в виде слитков.

Казначейские билеты — бумажные деньги, эмиссии которых осуществляются

казначейством. Бумажные деньги ныне функционируют в слабо развитых странах.

Например, в Республике Джибути в обращении находятся казначейские билеты

(достоинством 500, 5000, 1000 франков) и монеты, эмиссии которых

осуществляется казначейством; казначейские билеты и монеты функционируют и

в Королевстве Тонга.

Преобладающая роль принадлежит банкнотам.

• Агрегат М1 состоит из агрегата М0 и средств на текущих счетах банков.

Средства на счетах могут использоваться для платежей в безналичной форме,

через трансформацию в наличные деньги и без перевода на другие счета. Для

расчетов с помощью средств на этих счетах их владельцы выписывают платежные

поручения (преобладающая форма расчетов в российской экономике) либо чеки и

аккредитивы. Именно агрегат mi обслуживает операции по реализации валового

внутреннего продукта (ВВП), распределению и перераспределению национального

дохода, накоплению и потреблению.

• Агрегат m2 содержит агрегат М1, срочные и сберегательные депозиты в

коммерческих банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги.

Последние не функционируют как средство обращения, однако могут

превратиться в наличные деньги или чековые счета. Сберегательные депозиты в

коммерческих банках изымаются в любое время и превращаются в наличность.

Срочные депозиты доступны вкладчику только по истечении определенного срока

и, следовательно, обладают меньшей ликвидностью, чем сберегательные

депозиты.

• Агрегат М3 содержит агрегат m2, сберегательные вклады в

специализированных кредитных учреждениях, а также ценные бумаги,

обращающиеся на денежном рынке, в том числе коммерческие векселя,

выписываемые предприятиями. Эта часть средств, вложенная в ценные бумаги,

создается не банковской системой, но находится под ее контролем, поскольку

превращение векселя в средство платежа требует, как правило, акцепта банка,

т. е. гарантии его оплаты банком в случае неплатежеспособности эмитента.

• Агрегат М4 равен агрегату М3 плюс различные формы депозитов в

кредитных учреждениях.

Между агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит

нарушение денежного обращения. Практика подсказывает, что равновесие

наступает при m2 > M1; оно укрепляется при М2 + М3 > М1.

В этом случае денежный капитал переходит из наличного оборота в

безналичный. При нарушении такого соотношения между агрегатами в денежном

обращении начинаются осложнения: нехватка денежных знаков, рост цен и др.

Для определения денежной массы страны используют разное количество

агрегатов. В России для расчета совокупной денежной массы применяют

агрегаты М0, М1, М2, М3. К денежным агрегатам относят: М0 — наличные деньги

в обращении; М1, кроме М0 — средства предприятий на расчетных, текущих,

специальных счетах в банках, депозиты населения в сберегательных банках до

востребования, средства страховых компаний; М2 равняется М1 плюс срочные

депозиты населения в сберегательных банках, в том числе компенсация; М3

состоит из М2 и сертификатов, облигаций государственного займа.

Количество денежной массы определяется государством — эмитентом денег,

его законодательной властью. Рост эмиссии обусловлен потребностями

товарного оборота и государства. В России главная причина увеличения

денежной массы — дефицит федерального бюджета, который в значительной

степени погашался выпуском денег в обращение. Товарный оборот в то же время

в реальном выражении даже сократился из-за падения темпов производства.

Другой фактор, влияющий на денежную массу, — скорость обращения денег,

т. е. их интенсивное движение при выполнении ими функций обращения и

платежа. Для расчета этого показателя используют косвенные методы, в том

числе:

• скорость движения денег в кругообороте стоимости общественного

продукта или кругообороте доходов определяется как отношение:

Валовой национальный продукт, или национальный доход

Денежная масса (агрегаты mi или М2 )

Этот показатель свидетельствует о связи между денежным обращением и

процессами экономического развития;

• оборачиваемость денег в платежном обороте определяется отношением:

Сумма денег на банковских счетах_________________

Среднегодовая величина денежное массы в обращении

Этот показатель свидетельствует о скорости безналичных расчетов.

Применяются и другие показатели скорости оборота денег.

На скорость обращения денег влияют общеэкономические факторы, т. е.

Ациклическое развитие производства, темпы его роста, движение цен, а также

денежные (монетарные) факторы, т. е. структура платежного оборота

(соотношение наличных и безналичных денег), развитие кредитных операций и

взаимных расчетов, уровень процентных ставок за кредит на денежном рынке

также внедрение компьютеров для операций в кредитных учреждениях и

использование электронных денег в расчетах. Кроме этих общих факторов,

скорость обращения денег зависит от периодичности выплаты доходов,

равномерности расходования населением своих средств, уровня сбережения и

накопления.

Но так как скорость обращения денег обратно пропорциональна количеству

денег в обращении, ускорение их оборачиваемости означает рост денежной

массы. Увеличенная "денежная масса при том же объеме товаров и услуг на

рынке ведет к обесценению, денег, т. е. в конечном итоге является одним из

факторов инфляционного процесса.

2. 3. Денежная система и ее элементы

Денежная система — устройство, денежного обращения в стране,

сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством. Она

сформировалась с возникновением и утверждением капиталистического

производства, а также централизованного государства и национального рынка.

По мере развития товарно-денежных отношений и капиталистического

производства денежная система претерпела существенные изменения.

В зависимости от вида денег (деньги как товар, выполняющий роль

всеобщего эквивалента, или деньги, как знак стоимости) различают денежные

системы двух типов:

система металлического обращения, которая базируется на действительных

деньгах (серебряных, золотых), выполняющих все пять функций, а обращающиеся

банкноты беспрепятственно обмениваются на действительные деньги;

система бумажно-кредитного обращения, при которой действительные деньги

вытеснены знаками стоимости, а в обращении находятся бумажные (казначейские

векселя) либо кредитные деньги.

При системе металлического денежного обращения выделяются два вида

денежных систем: биметаллизм и монометаллизм в зависимости от того, сколько

металла принято в качестве всеобщего эквивалента и базы денежного

обращения. • Биметаллизм — денежная система, при которой роль всеобщего

эквивалента закреплена за двумя металлами (серебром и золотом).

Предусматривалась свободная чеканка монет из двух металлов и их

неограниченное обращение. На рынке устанавливались две цены на один товар.

Наличие двух металлов в роли всеобщего эквивалента вступало в

противоречие с природой денег как единого товара, осуществляющего измерение

стоимости всех товаров. Эта система не обеспечивала устойчивости денежного

обращения, поскольку изменение стоимости одного из денежных металлов

приводило к колебанию цен на товары. Развитие капитализма, требующее

стабильности денежной системы, единого всеобщего эквивалента, обусловило

переход к монометаллизму.

• Монометаллизм — денежная система, при которой один металл (серебро

или золото) служит всеобщим эквивалентом. При этой системе функционируют

монеты из одного благородного металла и знаки стоимости, разменные на

монеты.

• Различают три разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный,

золотослитковый и золотодевизный стандарты.

Золотомонетный стандарт, соответствующий периоду свободной конкуренции

и развития производства, кредитной системы и торговли, характеризовался

золотым обращением, свободной чеканкой монет, беспрепятственным обменом

банкнот на золото, не запрещенным движением золота между странами. Закон

денежного обращения действовал автоматически. Этот стандарт требовал

наличия золотых запасов в эмиссионных центрах. Первая мировая война,

потребовавшая больших военных затрат, вызвала рост дефицита воюющих

государств и привела к отмене золотомонетного стандарта в большинстве

стран.

После окончания Первой мировой войны вводятся урезанные формы золотого

монометаллизма: золотослитковый стандарт (Великобритания, Франция), при

котором банкноты обменивались на золотые слитки, и золотодевизный стандарт

(Германия, Австрия, Дания, Норвегия и др. ), при котором банкноты

обменивались на девизы (платежные средства в иностранной валюте), разменные

на золото. В результате мирового экономического кризиса были ликвидированы

все формы золотого монометаллизма и утвердилась система обращения бумажно-

кредитных денег, не разменных на действительные деньги.

Система бумажно-кредитных денег предусматривала господствующее

положение банкнот, выпускаемых эмиссионным центром страны.

• В 1944 г. международная денежная система капитализма сформировалась в

рамках мировой валютной системы на валютнофинансовой конференции ООН в

Бреттон-Вудсе (США). По форме Бреттон-Вудская денежная система представляла

собой своеобразный межгосударственный золотодевизный стандарт. Ее главными

ориентирами являются:

золото выполняло функцию мировых денег, оно выступало средством

окончательных расчетов между странами и всеобщим воплощением общественного

богатства;

кроме золота в международном платежном обороте использовались

национальная денежная единица США — доллар и английский фунт стерлингов,

имеющий более узкую сферу действия;

доллар США обменивался на золото в Казначействе США по официально

установленному соотношению, если он представлялся (с 1934 г. ) центральными

банками и правительственными учреждениями стран. Цена золота на свободных

рынках складывалась на базе официальной цены США и до 1968 г. не

отклонялась от нее;

национальные денежные единицы свободно обменивались через центральные

банки на доллары и между собой по твердо установленным МВФ соотношениям.

Все обратимые национальные денежные единицы через доллар могли превратиться

в золото, что обеспечивало многосторонние расчеты между странами.

В связи с ослаблением позиций США на внешнем рынке в результате

сокращения золотых запасов страны международная денежная система,

основанная на широком использовании доллара как эталона ценности всех

денежных единиц, потерпела банкротство: доллар перестал быть единственной

мировой резервной валютой; роль резервных валют стали выполнять марки ФРГ,

японская иена, а также СДР и ЭКЮ; был прекращен обмен с 1 августа 1971 г.

доллара на золото; отменена официально долларовая цена золота.

• На смену Бреттон-Вудской денежной системы пришла Ямайская денежная

система, оформленная соглашением стран — членов МВФ в Кингстоне (о. Ямайка)

в 1976 г. После ратификации странами этого соглашения в апреле 1978 г. были

внесены изменения в устав МВФ. Новая денежная система характеризовалась

следующими чертами:

а) мировыми деньгами объявлялись специальные права заимствования в МВФ

— СДР, которые становились международной счетной единицей;

б) доллар США сохранял важное место в международных расчетах и в

валютных резервах других стран, а также продолжал играть важную роль при

расчетах условной стоимости СДР;

в) юридически была завершена демонетизация золота: утрата золотом

денежных функций, отмена его официальной цены. Однако золото осталось

резервом государства и используется для приобретения ключевых денежных

единиц других стран.

Современные денежные системы зарубежных стран, несмотря на свои

особенности, имеют много общих черт. Они включают следующие элементы:

денежную единицу, масштаб цен, виды денег, являющихся законным платежным

средством, эмиссионную систему и государственный аппарат регулирования

денежного обращения.

• Денежная единица — это установленный в законодательном порядке

денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и

услуг. Она, как правило, делится на мелкие пропорциональные части. В

большинстве стран действует десятичная система деления (1 доллар США равен

100 центам, 1 английский фунт стерлингов равен 100 пенсам) Масштаб цен —

как выбор денежной единицы страны и как средство выражения стоимости товара

через весовое содержание денежного металла в этой выбранной единице.

Последнее определение масштаба цен утратило экономическое значение,

поскольку кредитные деньги не имеют собственной стоимости и не могут быть

выразителем стоимости других товаров (см. § 1. 2).

Виды денег, являющихся законными платежными средствами, — прежде всего

это кредитные деньги и в первую очередь банкноты, разменная монета, а также

бумажные деньги (казначейские билеты).

В экономически развитых странах, как правило, государственные бумажные

деньги (казначейские билеты) не выпускаются либо выпускаются в ограниченных

количествах, тогда как в слаборазвитых странах они имеют достаточно широкое

обращение.

Эмиссионная система — законодательно установленный, порядок выпуска и

обращения денежных знаков. Эмиссионные операции (операции по выпуску и

изъятию денег из обращения) в государствах осуществляют:

центральный (эмиссионный) банк, пользующиеся монопольным правом выпуска

банковских билетов (банкнот), составляющих подавляющую часть налично-

денежного обращения;

казначейство (государственный исполнительный орган), выпускающий

мелкокупюрные бумажно-денежные знаки (казначейские билеты и монеты,

изготовленные из дешевых видов металла, на которые приходится около 10% (в

развитых странах) общего выпуска наличных денег.

Эмиссия банкнот осуществляется центральным банком тремя путями:

предоставлением кредитов кредитным учреждениям в форме переучета

коммерческих векселей; кредитованием казны под обеспечение государственных

ценных бумаг, выпуском банкнот путем их обмена. на иностранную валюту.

Государство, стремясь к ослаблению возможных циклических колебаний

экономических процессов, предпринимает меры к регулированию процесса

производства, используя денежную и кредитную системы, которые тесно

взаимосвязаны, особенно в результате господства кредитных денег.

2.4. Денежная система РФ

Официальной денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль.

Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено. Соотношение

между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не

установлено. Официальный курс рубля к иностранным денежным единицам

определяется Центральным Банком РФ (ЦБР) и публикуется в печати.

Исключительным правом эмиссии наличных денег, организации их обращения

и изъятия на территории РФ обладает Банк России. Он отвечает за состояние

денежного обращения с целью поддержания нормальной экономической

деятельности в стране.

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и

металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России, в

том числе золотым запасом, государственными ценными бумагами, резервами

кредитных учреждений, находящимися на счетах в ЦБР.

Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России. Сообщение о выпуске

банкнот и монет новых образцов, а также их описание публикуются в средствах

массовой информации. Они обязательны к приему по их нарицательной стоимости

на всей территории страны и во всех видах платежей, а также для зачисления

на счета, во вклады и для перевода. Срок изъятия старых банкнот не должен

быть. меньше одного года, но не более пяти лет. При обмене не допускается

какое-либо ограничение сумм и субъектов обмена. Банкноты и монеты могут

быть объявлены по закону недействительными (утратившими силу законного

платежного средства). Подделка и незаконное изготовление денег преследуются

по закону.

На территории России функционируют наличные деньги (банкноты и монеты)

и безналичные деньги (в виде средств на счетах в кредитных учреждениях). В

целях организации наличного денежного обращения на территории РФ на Банк

России возложены следующие обязанности:

прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение

банкнот и монет, а также создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для

кредитных организаций;

определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка

замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

разработка порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Все вопросы, связанные с организацией и регулированием безналичных

расчетов, устанавливаются Банком России в соответствии с действующим

законодательством. Он определяет правила, формы, сроки и стандарты

осуществления безналичных расчетов. В его обязанности входит лицензирование

расчетных систем кредитных учреждений. Законом предусмотрен общий срок

безналичных расчетов не более двух операционных дней в пределах субъекта

Федерации и пяти дней в пределах РФ. В качестве платежных документов для

безналичных расчетов используются платежные поручения, расчетные чеки,

аккредитивы, платежные требования-поручения и другие платежные документы,

утвержденные Банком России.

Российская денежная единица — рубль по закону не связана с денежным

металлом (золотом), фиксированный его масштаб цен отсутствует. Официальный

масштаб цен рубля устанавливается государством.

Регулирование денежного обращения, возлагаемое на Банк России,

осуществляется в соответствии с основными направлениями денежно-кредитной

политики, которая разрабатывается и утверждается в порядке, установленном

банковским законодательством. Банк России, наделенный исключительным правом

эмиссии денег, особо ответствен за поддержание равновесия в сфере денежного

обращения. В отличие от периода существования действительных (золотых)

денег при бумажно-кредитном обращении, когда знаки стоимости оторвались от

металлической основы, Центральный банк должен создавать определенные

ограничения, сдерживающие эмиссию этих денег.

Используя денежно-кредитную политику как средство регулирования

экономики, Центральный банк привлекает следующие инструменты:

ставки учетного процента (дисконтную политику);

нормы обязательных резервов кредитных учреждений;

операции на открытом рынке;

регламентацию экономических нормативов для кредитных учреждений и

другие

Для осуществления кассового обслуживания кредитных учреждений, а также

других юридических лиц на территории РФ создаются рассчетно-кассовые центры

при территориальных главных управлениях Банка России. Эти центры формируют

оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды

денежных банковских билетов и монет. Резервные фонды представляют собой

запасы не выпущенных в обращение банкнот и монет в хранилищах ЦБР и имеют

важное значение для организации и централизованного регулирования кассовых

ресурсов. Остаток наличных денег в оборотной кассе лимитируется, и при

превышении установленного лимита излишки денег передаются из оборотной

кассы в резервные фонды.

Резервные фонды банкнот и монет создаются по распоряжению Банка России,

который устанавливает их величину исходя из размера оборотной кассы, объема

налично-денежного оборота, условий хранения. Объективная потребность в

резервных фондах обусловлена:

необходимостью удовлетворить нужды экономики в наличных деньгах;

обновлением денежной массы в обращении в связи с пришедшими в

негодность деньгами;

поддержанием обязательного покупюрного состава денежной массы в целом

по стране и регионам;

сокращением расходов на перевозку и хранение денежных знаков.

Наличные деньги выпускаются в обращение на основе эмиссионного

разрешения - документа, дающего право ЦБР подкреплять оборотную кассу за

счет резервных фондов денежных банкнот и монет. Этот документ выдается

Правлением Банка России в пределах эмиссионной директивы, т. е. предельного

размера выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ.

2. 5. Инфляция и формы ее проявления. Особенности инфляционного

процесса в России

Инфляция - кризисное состояние денежной системы.

Современная инфляция связана не только с падением покупательной

способности денег в результате роста цен, но и с общим неблагоприятным

состоянием экономического развития страны. Она обусловлена противоречиями

процесса производства, порожденными различными факторами в сфере как

производства и реализации, так и денежного обращения, кредита и финансов.

Первопричина инфляции — диспропорции между различными сферами народного

хозяйства: накоплением и потреблением, спросом и предложением, доходами и

расходами государства, денежной массой в обращении и потребностями

хозяйства в деньгах.

Необходимо различать внутренние и внешние факторы (причины) инфляции.

Среди внутренних факторов можно выделить неденежные и денежные -

монетарные. Неденежны - это нарушение диспропорций хозяйства, циклическое

развитие экономики, монополизация производства, несбалансированность

инвестиций, государственно-монополистическое ценообразование, кредитная

экспансия, экстраординарные обстоятельства социально-политического

характера и другие. Денежные — кризис государственных финансов: дефицит

бюджета, рост гоcударственного долга, эмиссии денег, а также увеличение

кредитных орудий обращения в результате расширения кредитной системы,

увеличения скорости обращения денег и др.

Внешними факторами инфляции являются мировые структурные кризисы

(сырьевой, энергетический, валютный), валютная политика государств,

направленная на экспорт инфляции в другие страны, нелегальный экспорт

золота, валюты.

Инфляция как многофакторный процесс — это проявление

диспропорциональности в развитии общественного воспроизводства, которое

обусловлено нарушением закона денежного обращения.

Формы проявления инфляции:

а) рост цен на товары и услуги, причем неравномерный, что приводит к

обесценению денег, снижению их покупательной способности;

б) понижение курса национальной денежной единицы по отношению к

иностранной.

в) увеличение цены золота, выраженной в национальной денежной единице.

Виды инфляция.

В зависимости от темпов роста цен на рынке различают инфляцию:

- ползучую при ежегодных темпах прироста цен на 3—4%. Такая инфляция

характерна для развитых стран, которые рассматривают ее как стимулирующий

фактор;

- галопирующую при среднегодовых темпах прироста цен на 10—50% (иногда

до 100%), которая преобладает в развивающихся странах;

- гиперинфляцию при ежегодных темпах прироста цен свыше 100%,

свойственную странам в отдельные периоды, когда они переживают коренную

ломку своей экономической структуры.

Типы инфляции.

В зависимости от причины, которая преобладает, различают два типа

инфляции: инфляцию спроси и Инфляцию издержек производства. • Инфляция

спроса. Традиционно инфляция возникает при избыточном спросе. Спрос на

товары больше, чем предложения товаров, в связи с тем, что производственный

сектор не в состоянии удовлетворить потребности населения. Этот избыток

спроса ведет к росту цен. Много денег при малом количестве товаров.

Инфляция спроса обусловлена:

а) милитаризацией экономики и ростом военных расходов. Военная техника

и военная продукция не функционируют на рынке, ее приобретает государство и

направляет в запас. Деньги для обслуживания этой продукции по существу не

требуются, поскольку она не переходит из рук в руки;

б) дефицитом бюджета и ростом государственного долга. Покрытие дефицита

осуществляется либо государственными займами, либо эмиссией банкнот, что

создает государству дополнительные средства, а следовательно, и

дополнительный спрос;

в) кредитной экспансией банков. Расширение кредитных операций банков и

других кредитных учреждений приводит к увеличению кредитных орудий

обращения, которые также создают дополнительные требования на товары и

услуги;

г) притоком иностранной валюты в страну, которая с помощью обмена на

национальную денежную единицу вызывает общий рост объема денежной массы, а

следовательно, и излишний спрос.

Инфляция спроса наблюдается в том случае, если рост уровня цен

происходит под влиянием общего увеличения совокупного спроса.

• Инфляция издержек производства. Причины такой инфляции:

а) снижение роста производительности труда, вызванное циклическими

колебаниями или структурными изменениями в производстве, что ведет к

увеличению издержек на единицу продукции, а следовательно, к уменьшению

прибыли. В конечном итоге это скажется на снижении объема производства,

сокращении предложения товаров и росте цен;

б) расширение сферы услуг, появление новых видов с большим удельным

весом зарплаты и относительно низкой по сравнению с производством

производительностью труда. Отсюда общий рост цен на услуги;

в) повышение оплаты труда при определенных обстоятельствах в результате

активной деятельности профсоюзов, контролирующих номинальную заработную

плату. Компании отвечают на такой рост инфляционной спиралью; повышение

заработной платы вызывает рост цен и новое повышение заработной платы.

г) высокие косвенные налоги, характерные для многих государств, которые

включаются в цену товаров, и общий уровень издержек растет.

Для оценки и измерения инфляции используют показатель индекса цен.

Индекс цен измеряет соотношение между покупной ценой определенного набора

потребительских товаров и услуг ("рыночная корзина") для данного периода с

совокупной ценой идентичной и сходной группы товаров и услуг в базовом

периоде.

Инфляция оказывает отрицательное влияние на общество • целом.

1. Ухудшается экономическое положение:

снижается объем производства, поскольку колебание и рост цен делают

неуверенным перспективы развития производства;

происходит перелив капитала из производства в торговлю и посреднические

операции, где быстрее оборот капитала и больше прибыль, а также легче

уклониться от налогообложения;

расширяется спекуляция в результате резкого изменения цен;

ограничиваются кредитные операции, поскольку никто не верит в долг,

обесцениваются финансовые ресурсы государства.

2. Возникает социальная напряженность в связи с тем, что инфляция

перераспределяет национальный доход в ущерб наименее обеспеченных слоев

общества. Она снижает реальные доходы (количество товаров и услуг, которые

можно купить на номинальный доход), а соответственно и общий уровень жизни

населения, если номинальный доход будет отставать от роста цен. Особенно

тяжела инфляция для лиц с фиксированными доходами: пенсиями, пособиями,

заработной платой госслужащих. Кроме того, инфляция обесценивает сбережения

и накопления граждан. В связи с этим, чтобы задержать резкое падение

жизненного уровня, государство осуществляет индексацию доходов, индексацию

налоговых льгот.

Развертывание инфляции приводит к такому обострению экономических и

социальных противоречий, что государства начинают предпринимать меры для

преодоления инфляции и стабилизации денежного обращения. Основные формы

борьбы с инфляцией: денежные реформы и антиинфляционная политика.

• Денежная реформа — полное или частичное преобразование денежной

системы, проводимое государством с целью упорядочения и укрепления

денежного обращения. Денежная реформа осуществляется различными методами

(нулификация, реставрация, девальвация, деноминация) в зависимости от

экономического положения страны, степени обесценения денег, политики

государства.

• Антиинфляционная политика — комплекс мер по государственному

регулированию экономики, направленных на борьбу с инфляцией. Наметились два

основных пути такой политики: дефляционная политика и политика доходов.

Дефляционная политика предусматривает регулирование денежного спроса

через денежно-кредитный и налоговый механизм путем снижения государственных

расходов, повышения процентных ставок за кредит, усиления налогового

бремени, ограничения денежной массы. Эта политика приводит к замедлению

экономического роста.

Политика доходов предполагает параллельный контроль за ценами и

заработной платой путем полного их замораживания или установления предела

их роста. Ее осуществление может вызвать социальные противоречия.

Особой формой борьбы с инфляцией, которую использовали страны (Польша,

Израиль) при галопирующей инфляции, была шоковая терапия. Суть ее — в

стимулировании развития рыночных отношений, свободном ценообразовании,

отказе от регулирования цен и, как результат, — в снижении жизненного

уровня населения.

Особенности инфляционного процесса в России.

Исторически инфляция в экономике России возникла еще в 50-х начале 60-х

годов и связана с резким падением эффективности общественного производства.

Однако она носила скрытый характер и проявлялась в товарном дефиците и

значительном разрыве в ценах: низких на конечную продукцию и высоких на все

виды сырья. Открыто взрыв инфляции произошел в январе 1992 г., когда были

отпущены все цены на свободу, кроме цен на энергоресурсы и продовольствие.

С этого момента инфляционный процесс стал быстро нарастать.

Отечественный тип инфляции отличается от всех других известных типов,

что объясняется условиями ее развития (перехода от плановой к рыночной

экономике), высокими темпами роста цен.

• Главными неденежными факторами инфляции 90-х годов являются:

кризис плановой хозяйственной системы, проявляющийся в спаде

производства, несбалансированности, диспропорциональности экономики;

неэкономичность производства, выражающаяся в затратном характере

производства, низком уровне производительности труда и качества продукции.

• К основным денежным факторам инфляции относят:

либерализацию цен в условиях отсутствия рынка и конкуренции дали

возможность монополистическим структурам овладеть реализацией товарной

массой и диктовать цены;

дефицит бюджета, который резко возрастал с падением производства,

сокращением реальных доходов у предприятий и населения,

кредитную экспансию банков, носившую непроизводительный характер;

долларизацию денежного обращения. Значительный приток иностранной

валюты увеличивал цены на товары и услуги;

распад "рублевой зоны";

бегство за пределы страны валютной выручки предприятий и доходов

граждан;

введение приватизационных чеков, играющих роль денежного суррогата, и

другие факторы.

Специфические особенности инфляционного процесса в России определяют

специальные подходы к осуществлению эффективной отечественной

антиинфляционной политики.

Необходимы следующие мероприятия:

Разработка и осуществление государственных программ развития экономики,

прежде всего отраслей и предприятий, способствующих становлению

конкурентного, высокотехнологического и наукоемкого производства;

проведение последовательной антимонопольной политики и создание широкой

сети экономической информации для предприятий;

усиление стимулов производственного накопления, включая субсидирование,

способное поддержать процесс накопления у предпринимателей и населения;

изменение структуры производственных фондов в целях расширения

производства товаров народного потребления, т. е. создание условий для

перелива капитала из I во II подразделение общественного производства;

стимулирование кредитной инвестиционной деятельности банков и

ограничение покрытия дефицита за счет банковского кредита;

совершенствование налоговой системы, обращая особое внимание на

регулирующую роль налогов;

создание условий для прекращения импорта инфляции. С этой целью

обеспечить превращение зарубежных долларовых запасов в товары

производственного назначения, которые, поступив в нашу страну, смогли бы

оживить инвестиционный процесс;

Глава 3. Финансы И финансовая система

3. 1. Социально-экономическая сущность и функции финансов

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими

товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства

определяются экономическим строем общества, природой и функциями

государства.

Финансы — историческая категория. Они появились одновременно с

возникновением государства при расслоении общества на классы. Первое

крупное деление общества на классы — это деление на рабовладельцев и рабов,

и первое государство — рабовладельческое. Переход от рабовладельческой

общественно-экономической формации к феодальной привел к образованию

феодальных государств.

В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства

удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей

и сборов. Денежное хозяйство в тот период было развито только в армии.

В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобрели

всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические отношения в

связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных

средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

Резкое развитие финансовых отношений произошло в XX в., особенно после

Второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в

миллиардах национальных валют. Во всех странах произошло огосударствление

крупной части национального дохода (от 30 до 50%). Располагая огромными

фондами денежных средств, государства стали оказывать существенное

воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых

отношений. Государство стало аккумулировать не только ресурсы бюджетной

системы, но и многочисленных внебюджетных фондов.

Значительное развитие получили финансы предприятий различных форм

собственности. В развитых зарубежных странах основной организационно-

правовой формой стали акционерные общества. Почему же акционерная форма

собственности получила такое широкое распространение в странах с развитой

рыночной экономикой? Выпуск акций — одна из мощных форм мобилизации

капитала. Она позволяет трансформировать денежные сбережения в

производственные инвестиции. Без акций, облигаций, кредитов банков и других

элементов финансового рынка корпорации должны были бы находиться на

самофинансировании, что резко ограничило бы возможности их роста.

Финансовая сторона деятельности акционерных обществ и предприятий

других форм собственности приобретает все большее значение. Современные

условия воспроизводства, обострение конкурентной борьбы резко повысили

вопросы управления финансами предприятий. В странах с развитой рыночной

экономикой решение кардинальных вопросов развития предприятий

осуществляется под строгим контролем ее финансового управления. Успех

деятельности акционерных обществ и предприятий других организационно-

правовых форм во многом определяется знанием всеми сотрудниками основ

финансово-экономического анализа. Финансы предприятий обслуживают

кругооборот огромных фондов денежных средств. Поэтому вопросы финансового

менеджмента (т. е. наиболее эффективного управления средствами предприятий)

приобретают исключительно важное значение.

Финансовые отношения охватывают две сферы:

• экономические денежные отношения, связанные с формированием и

использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых

в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных

фондах;

• экономические денежные отношения, опосредствующие кругооборот

децентрализованных денежных фондов предприятий.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с

формированием, распределением и использованием централизованных и

децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и

задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений.

Поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные

отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные

отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег как по

содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги — это всеобщий

эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда

ассоциированных производителей, а финансы — экономический инструмент

распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП)1 и

национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием

фондов денежных средств.

Главное их назначение в том, чтобы путем образования денежных доходов и

фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в

денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

• Финансы выражают денежные отношения, возникающие между: предприятиями

в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации

продукции и услуг, предприятиями и вышестоящими организациями при создании

централизованных денежных средств и их распределении; государством и

предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании

расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных

платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении

платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы;

страховыми организациями и предприятиями и населением при уплате страховых

взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая, а также

денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятий.

• Главным материальным источником денежных фондов выступает

национальный доход страны — вновь созданная стоимость или стоимость

валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе

производства орудий и средств производства.

Объем национального дохода определяет возможности удовлетворения

общегосударственных потребностей и расширения общественного производства.

Именно с учетом размеров национального дохода и его отдельных частей —

фонда потребления и фонда накопления — определяются пропорции развития

экономики и ее структура. Вот почему во всех странах придается важное

значение статистике национального дохода.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен.

Финансы — неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием

национального дохода. Финансы воздействуют на производство, распределение и

потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу

производственных отношений и относятся к базисной категории.

По своему материальному содержанию финансы — это целевые фонды денежных

средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны. Главное

условие роста финансовых ресурсов — увеличение национального дохода.

Финансы и финансовые ресурсы — не тождественные понятия. Финансовые ресурсы

сами по себе не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего

содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы

как таковые, а общественные отношения, возникающие на основе образования,

распределения и использования ресурсов; она исследует закономерности

развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от

проводимой правительствами финансовой политики.

Финансы — распределительная категория. С их помощью осуществляется

вторичное распределение или перераспределение национального дохода.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в

исследовании — за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в

чьих интересах использует эти средства.

В процессе исторического развития сущность перераспределительных

процессов значительно изменилась. Развитие производительных сил в XX

столетии, научно-технический прогресс, расширение функций государства,

демократизация общественной жизни в странах с развитой рыночной экономикой

обусловили существенные изменения в сфере государственных финансов. Они

выразились в том, что значительная часть мобилизуемых правительством

средств стала перераспределяться в пользу населения. Это выразилось в

крупной доле средств, направляемых на социальные цели. Возросли расходы на

образование, здравоохранение внебюджетные социальные фонды.

Помимо роста социальных расходов, государство сохраняет крупные военные

расходы, затраты по выплате процентов и погашению государственного долга,

при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-

промышленный комплекс, и другие (страховые компании, банковские монополии,

акционерные общества).

Характер перераспределительных процессов во многом определяется уровнем

милитаризации экономики. В странах с высокими военными расходами затраты на

социальные цели ниже, а в странах с низкими военными расходами социальные

расходы выше.

Финансы — это распределительная категория. Распределительные процессы

происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита.

Как известно, цена есть денежное выражение стоимости товара. Прежде чем

произойдет распределение и перераспределение национального дохода, товар

должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств,

поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает

исходной основой дальнейшего распределительного процесса. В условиях

гиперинфляции в Российской Федерации произошел резкий рост цен и

перераспределительная функция цены усилилась. Цены также регулируют спрос и

предложение на товары и тем самым оказывают воздействие на воспроизводство.

Крупные перераспределительные процессы протекают в сфере кредитных

отношений. Финансы и кредит — взаимосвязанные категории. В сочетании они

обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе.

Кредитные ресурсы привлекаются и Российской Федерации для покрытия

бюджетного дефицита.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого

через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки

аккумулируют свободные денежные средства предприятий и населения и передают

их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности

предприятиям, нуждающимся в них.

В отличие от финансов, выражающих одностороннее и безвозмездное

движение стоимости, кредит должен быть в обусловленный срок возвращен

кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две

основные функции: распределительную и контрольную, осуществляемые ими

одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение

общественного продукта и национального дохода и контроль за этим

распределением.

Распределительная функция финансов.

• Распределение национального дохода заключается в создании так

называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному

доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода

среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в

сфере материального производства;

2) доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств,

достаточных для развития, приоритетных отраслей народного хозяйства,

обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и

культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или

перераспределение национального дохода.

Перераспределение национального дохода связано с межотраслевым и

территориальным перераспределением средств в интересах наиболее

эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий

и организаций; с наличием наряду с производственной непроизводственной

сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение,

здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение,

управление); с перераспределением доходов между различными социальными

группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные,

или производные доходы. Это доходы, полученные в отраслях

непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др).

Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования

национального дохода.

Активно участвуя в распределении и перераспределении национального

дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при

первичном распределении национального дохода, в пропорции его конечного

использования. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны

обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и

прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной

стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов

потребления — с другой.

Перераспределение национального дохода в РФ происходит в интересах

структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей

экономики (сельское хозяйство, транспорт, энергетика, конверсия военного

производства), в пользу наименее обеспеченных слоев населения (пенсионеров,

студентов, одиноких и многодетных матерей).

Т.о., перераспределение национального дохода происходит между

производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства,

отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами

собственности и социальными группами населения. Конечная цель распределения

и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта,

совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил,

создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении

высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов

подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и

коллективов предприятий и организаций в улучшении финансово-хозяйственной

деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Финансы выполняют также контрольную функцию.

Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового

внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по

целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен

на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства,

ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества

работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную

и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического

стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных,

трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение

непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и

расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля — проверка точного соблюдения

законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты

выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой

службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций

по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную

деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой

службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового

планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы.

В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы,

формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Помимо распределительной и контрольной функций, финансы выполняют

также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством

государства через финансы (государственные расходы, налога, государственный

кредит) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и

социальных отношений используются также финансовое и бюджетное

планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Однако на

сегодняшний день в РФ регулирующая функция развита слабо.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий

собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает

совокупность организационных форм финансовых отношений в народном

хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и

децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового

планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое

законодательство. В условиях углубления рыночных реформ применяется

качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений

предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами,

органами имущественного и личного страхования и др.

3. 2. Роль финансов в расширенном воспроизводстве

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и

расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части —

национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных

отношений. Оно осуществляется с использованием экономических рычагов,

товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в

воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным

финансам и финансам предприятии.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через

финансирование предприятий и отдельных отраслей хозяйства, расходов на

социальные цели и налоговую политику.

Следует отметить, что в условиях административно-командной системы

эффективность использования государственных средств на финансирование

народного хозяйства была низкой. Росло незавершенное строительство,

увеличивался объем неустановленного оборудования, в том числе импортного.

Были подорваны основы хозрасчетной деятельности предприятий — средства

высокорентабельных предприятий изымались и перераспределялись в пользу

убыточных производств; финансовые права предприятий были урезаны, что не

позволяло им принимать оперативные решения, направленные на получение

высоких финансово-хозяйственных результатов.

В условиях углубления рыночных реформ происходит перестройка всей

системы финансовых отношений в народном хозяйстве. Государственные финансы,

и прежде всего бюджетная система, путем соответствующего направления

средств должны обеспечить структурную перестройку экономики, ускорение

научно-технического прогресса, повышение эффективности производства, и на

этой основе рост жизненного уровня народа.

За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного

воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и

территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня

экономического и социального развития отдельных регионов.

• Инвестиционная деятельность особенно сокращается в производственной

сфере по всем народнохозяйственным комплексам. Одна из причин этого —

кризис неплатежей в народном хозяйстве. Особенно существенно свертывание

капитального строительства наблюдается в отраслях топливно-энергетического

и агропромышленного комплексов. Для инвесторов более предпочтительна

непроизводственная сфера, в частности успешно развивается жилищное

строительство.

Особенно велика роль финансов в расширенном воспроизводстве предприятий

различных форм собственности, поскольку при их непосредственном участии

создается ВВП и происходит его распределение внутри предприятия и отраслей.

Инвестиционную политику предусматривается осуществлять в следующих

направлениях:

децентрализация инвестиционного процесса на основе развития

многообразных форм собственности, повышения роли внутренних (собственных)

источников накоплений предприятий для финансирования их инвестиционных

проектов;

государственная поддержка предприятий за счет централизованных

инвестиций при переносе центра тяжести с безвозвратного бюджетного

финансирования на кредитование (на возвратной и платной основе). Сохранение

безвозвратного бюджетного финансирования преимущественно для социально

значимых объектов, имеющих некоммерческий характер;

размещение ограниченных централизованных капитальных вложений и

государственного финансирования инвестиционных проектов производственного

назначения строго в соответствии с федеральными целевыми программами и

исключительно на конкурсной основе;

усиление государственною контроля за целевым расходованием средств

федерального бюджета, направляемых на инвестиции в форме безвозвратного

финансирования и кредитования;

значительное расширение практики совместного (долевого) государственно-

коммерческого финансирования инвестиционных проектов;

использование части централизованных (кредитных) инвестиционных средств

на реализацию особо эффективных и быстро окупаемых инвестиционных проектов

и объектов малого бизнеса независимо от их отраслевой принадлежности и форм

собственности для ускорения структурно-технологической перестройки

производства;

совершенствование нормативной базы в целях привлечения иностранных

инвестиций.

Государственные инвестиции должны быть социально обоснованными,

направленными на создание дополнительных рабочих мест, улучшение качества

жизни, стимулирование собственной инвестиционной активности предприятий.

• Большое воздействие на финансы предприятий оказывает налоговая

политика, виды налогов, их ставки, льготы. Налоговая политика в настоящее

время не стимулирует расширенное воспроизводство.

Финансы выступают важным элементом воспроизводства рабочей силы, в

стоимость которой, помимо оплаты труда, входят также расходы на

образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Расширение сферы

социальных расходов вызывается во многом требованиями научно-технической

революции. Быстрая качественная перестройка производства требует

постоянного изменения профессиональной структуры рабочей силы, что влечет

за собой дальнейший рост расходов на образование и переквалификацию кадров.

Прекращение спада производства и экономический рост возможны только в

условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления

покупательной силы рубля, облегчения налогообложения производственных

предприятий.

3. 3. Финансы Российской Федерации в условиях углубления рыночных

реформ

Переход к новым экономическим отношениям — рыночной экономике —

длительный и болезненный процесс. Об этом свидетельствует мировой опыт.

Распад экономических связей со странами СЭВ, а затем и с союзными

республиками СССР, переход на новые производственные отношения, структурная

перестройка экономики привели к глубокому экономическому кризису — падению

производства.

1995-й был переломным годом. Со второго квартала 1995 г. происходит

стабилизация в сфере материального производства. В ряде отраслей

наблюдается прирост производства, прежде всего в химической и

нефтехимической промышленности, цветной металлургии, промышленности

строительных материалов. Существенно сократились темпы инфляции.

Финансовые ресурсы складываются из трех источников:

1) средства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе;

2) средства внебюджетных фондов, прежде всего внебюджетных социальных

фондов;

3) ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль предприятий и

амортизация).

Финансовые ресурсы используются для финансирования расходов,

осуществляемых из бюджетной системы, внебюджетных фондов и собственных

средств предприятий.

В условиях развития рыночных отношений происходит децентрализация

финансовых ресурсов. Крупные средства в настоящее время перераспределяются

через автономные социальные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального

страхования, Государственный фонд занятости населения. Фонд обязательного

медицинского страхования) и другие внебюджетные фонды.

Одновременно сократились централизованные доходы, аккумулируемые в

государственной бюджетной системе. Резко сократились централизованные

средства на капитальные вложения. Возросли дотации на продукцию угольной

промышленности и ряда других отраслей. Крупные средства направляются на

социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет бюджетной системы и

внебюджетных социальных фондов. Сейчас более половины всех социальных

расходов покрывается из внебюджетных фондов.

Следует иметь в виду, что развитие внебюджетных фондов ведет к

распылению средств, не дает возможности маневренного их использования,

концентрации на приоритетных направлениях развития экономики, при

внебюджетных фондах ослабляется контроль за расходованием государственных

средств. В соответствии с Указом Президента России большинство

государственных внебюджетных фондов должны быть включены в состав

республиканского бюджета Российской Федерации. При этом целевой характер

использования средств этих фондов сохраняется.

Финансы РФ находятся в состоянии глубокого кризиса, что выражается в

крупных бюджетных дефицитах, инфляции, неплатежах предприятий, падении

валютного курса рубля по отношению к свободно конвертируемым валютам,

большой внутренней и внешней задолженности страны.

Задача состоит в том, чтобы остановить спад производства, инфляционный

процесс, активизировать инвестиционную деятельность для обеспечения

структурной перестройки народного хозяйства, преодолеть бюджетный дефицит,

совершенствовать систему налогообложения и все финансовые отношения в целях

достижения финансовой стабилизации.

3. 4. Финансовая система и характеристика ее звеньев

Понятие "финансовая система" является развитием более общего понятия

"финансы". Финансы выражают экономические общественные отношения. Однако в

каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному, имеют свою

специфику. Каждое звено финансов определенным образом влияет на процесс

воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции. Так, финансы предприятий

обслуживают материальное производство. При их участии создается ВВП,

распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через

государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный

фонд государства, и происходит перераспределение средств между отраслями

хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами

населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое назначение.

Так, крупнейший социальный Пенсионный фонд РФ мобилизует средства на

выплату пенсий гражданам страны. Фонды страхования предназначены для

возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и

населению, а по личному страхованию — выплаты застрахованному лицу или его

семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.

Т. о., каждое звено финансовой системы представляет собой определенную

сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом — совокупность

различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и

используются фонды денежных средств.

Финансовая система — это система форм и методов образования,

распределения и использования фондов денежных средств государства и

предприятий.

Финансовая система Российской Федерации включает следующие звенья

финансовых отношений:

государственную бюджетную систему;

внебюджетные специальные фонды;

государственный кредит;

фонды страхования;

финансы предприятий различных форм собственности.

Первые три блока финансовых отношений относятся к централизованным

финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений

на макроуровне. Финансовые отношения предприятий относятся к

децентрализованным финансам и используются для регулирования и

стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

• В 1991 г. бюджетная система Российской Федерации претерпела

кардинальные изменения. До этого государственный бюджет РФ, как и других

союзных республик, включался в государственный бюджет СССР, в котором

отражались все бюджеты на территории страны, в том числе сельские и

поселковые. Он состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15

союзных республик и бюджета государственного социального страхования.

В соответствии с Законом РСФСР "Об основах бюджетного устройства и

бюджетного процесса в РСФСР' от 10 октября 1991 г. и рядом других законов и

постановлений Правительства Российской Федерации государственная бюджетная

система России была коренным образом перестроена и в настоящее время

включает три звена:

республиканский бюджет Российской Федерации, или федеральный бюджет;

бюджеты национально-государственных и административно-территориальных

образований, к которым относятся республиканские бюджеты республик в

составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты, бюджеты

автономных областей, автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-

Петербурга. Это бюджеты субъектов Федерации; местные бюджеты.

Все эти бюджеты функционируют автономно. Местные бюджеты своими

доходами и расходами не входят в бюджеты территорий, а последние не

включаются в федеральный республиканский бюджет.

Таким образом, структура бюджетной системы Российской федерации

приближена к структуре бюджетных систем западных стран.

Однако средств территориям не хватает, поскольку расширены их функции,

связанные с расходами, и задача состоит в увеличении их собственной

доходной базы.

• Второе звено финансовой системы — внебюджетные специальные фонды.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение — расширить социальные

услуги населению, стимулировать развитие отсталых отраслей инфраструктуры,

обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономики.

Важнейший среди социальных фондов — Пенсионный фонд, средства которого

формируются за счет страховых взносов работодателей и работающих, дотации

из федерального бюджета и ресурсов, получаемых от собственных инвестиций

фонда. Средства Пенсионного фонда используются на выплату пенсий по

возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет,

социальных пенсий, а также пособий на детей, пострадавших от аварии на

Чернобыльской АЭС. Основная часть расходов Пенсионного фонда направляется

на выплату трудовых пенсий. К социальным фондам относятся также Фонд

социального страхования, Государственный фонд занятости населения,

Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

В соответствии с Указом Президента от 22 декабря 1993 г. "О

формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами РФ

в 1994 г. " № 2268 в целях усиления контроля за расходованием

государственных финансовых ресурсов в республиканском бюджете Российской

Федерации должны быть консолидированы все государственные внебюджетные

фонды, доходы которых формируются за счет обязательных платежей

предприятий, учреждений и организаций, за исключением Пенсионного фонда,

Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского

страхования с сохранением целевой направленности консолидируемых фондов.

Органам государственной власти субъектов Российской Федерации рекомендовано

консолидировать в бюджетах национально-государственных и административно-

территориальных образований аналогичные региональные внебюджетные фонды.

• Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных

отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при

которых государство выступает главным образом в качестве заемщика средств.

Политику в отношении государственного внутреннего долга определяет

Федеральное Собрание Российской Федерации, которое устанавливает его

верхний предел при утверждении федерального бюджета на предстоящий

финансовый год. Увеличение внутреннего долга за последние годы связано с

эмиссией банкнот Центральным Банком России для покрытия бюджетного дефицита

и явилось мощным инфляционным фактором. Задача состоит в том, чтобы

бюджетные дефициты, как и в зарубежных странах с развитой рыночной

экономикой, покрывались путем выпуска государственных займов, размещаемых

среди юридических и физических лиц. В 1993 г. для покрытия бюджетного

дефицита были выпущены новые ценные бумаги — государственные краткосрочные

облигации (ГКО) со сроком обращения три месяца и золотые сертификаты

Министерства финансов со сроком обращения один год. В 1994 г. наряду с

трехмесячными облигациями эмитированы шестимесячные государственные

облигации, а затем со сроком погашения до одного года. В 1995 г. были

выпущены облигации Федерального займа (ОФЗ) и Государственного

сберегательного займа (ОГСЗ), что привело к развитию рынка государственных

ценных бумаг.

В настоящее время внутренний государственный долг России состоит из

государственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов РФ от имени

Правительства России, а также в виде кредитных соглашений с Центральным

Банком России. Все виды заимствований являются срочными и по ним

выплачиваются проценты.

• В условиях административно-командной системы действовала

государственная монополия на страховое дело. Страхование осуществлялось на

всей территории страны Госстрахом СССР, и страховые органы союзных

республик находились в двойном подчинении — Правлению Госстраха и

Министерству финансов союзной республики. Деятельность страховой системы

была подчинена интересам государственного бюджета. Государство безвозмездно

изымало из страховых фондов крупные средства для покрытия бюджетного

дефицита. С переходом к рыночной экономике созданы объективные условия для

активного развития страхования.

В 1990 г. было покончено с государственной монополией в страховом деле.

Наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют

акционерные страховые компании, получившие лицензию на. проведение

страховых операций. В настоящее время на страховом рынке действуют около

трех тысяч страховых компаний.

По мере развития рыночных отношений имущественное и личное страхование

и страхование ответственности приобретают все большее значение, поскольку

степень страхового риска, связанного с возможностью наступления стихийных

бедствий, спадов производства, политической нестабильностью, возрастает.

Следует отметить, что четкая специализация среди российских

страховщиков по направлениям страховой деятельности на сегодняшний день

отсутствует. Большинство страховых компаний проводят операции по

страхованию жизни, страхованию имущества юридических и физических лиц,

страхованию грузов, страхованию от несчастных случаев и болезней,

страхованию ответственности.

Ведущую роль на страховом рынке занимает государственная страховая

компания Росгосстрах, которая за более чем 70-летний период своего

функционирования создала мощный механизм страховой защиты отдельных сторон

общественного производства, жизни, здоровья, трудоспособности членов

общества. Успешно работают такие акционерные страховые общества, как АСКО,

Ингосстрах, "Роено", "Энергогарант", "Макс", "Россия" и другие страховые

компании.

• Финансы предприятий различных форм собственности (государственные,

муниципальные, акционерные, частные, арендные и др. ) составляют основу

финансов. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От

состояния финансов предприятий во многом зависит общее финансовое положение

страны.

В условиях рыночных отношений предприятия осуществляют свою

деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы

предприятия должны покрываться за счет собственных доходов. Главным

источником производственного и социального развития трудовых коллективов

становится прибыль.

Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью,

самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему

усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные

фонды, изыскивают необходимые им средства для инвестирования, используя в

том числе и ресурсы финансового рынка.

Предприятия стали свободны от мелочной опеки со стороны государства, но

вместе с тем резко повысилась их ответственность за экономические и

финансовые результаты работы.

Глава 4. Управление финансами и финансовая политика

4. 1. Управление финансами

Управление финансами в Российской Федерации прежде всего осуществляют

высшие законодательные органы власти.

Это Федеральное Собрание и его две палаты — Государственная Дума и

Совет Федерации. Такое управление имеет место при рассмотрении и

утверждении федерального бюджета России и утверждении отчета о его

исполнении. Федеральное Собрание рассматривает также законы о налогах,

сборах и обязательных платежах. Кроме того, оно устанавливает предельный

размер государственного внутреннего и внешнего долга.

• Важнейшим органом, осуществляющим управление финансами РФ, выступает

Министерство финансов России и его органы на местах.

Основными задачами Министерства финансов РФ являются:

разработка и реализация стратегических направлений единой

государственной финансовой политики;

составление проекта и исполнение федерального бюджета;

обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного

воздействия на социально-экономическое развитие страны, на осуществление

мер по развитию финансового рынка;

концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-

экономического развития РФ;

разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных

кредитов;

совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и

отчетности;

осуществление финансового контроля за рациональным и целевым

расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных)

внебюджетных фондов.

Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:

участвует в работе по составлению долговременных и краткосрочных

прогнозов функционирования экономики, совместно с федеральными органами

исполнительной власти определяет потребность в государственных

централизованных ресурсах, подготавливает предложения о распределении их

между федеральным бюджетом и государственными федеральными внебюджетными

фондами;

организует работу по составлению проекта федерального бюджета, прогноза

консолидированного бюджета РФ, разрабатывает проекты нормативов отчислений

от федеральных налогов, сборов, размеров и дотаций и субвенций из

федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

обеспечивает исполнение федерального бюджета, а также государственных

федеральных внебюджетных фондов;

разрабатывает с участием Государственной налоговой службы, Федеральной

службы налоговой полиции РФ предложения по совершенствованию налоговой

политики и налоговой системы;

принимает участие в определении ценовой политики;

принимает участие в работе по совершенствованию страховой деятельности

в стране;

разрабатывает предложения по выпуску и размещению, а также осуществляет

выпуск государственных внутренних займов РФ;

разрабатывает предложения по формированию и развитию финансового рынка;

осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудничество с

международными финансовыми организациями;

разрабатывает проекты программ внешних заимствований РФ.

Важнейшими департаментами Министерства финансов России являются:

бюджетный департамент, который составляет проект федерального бюджета;

отраслевые департаменты финансирования промышленности; строительства и

строительной индустрии; транспортных систем и связи; сельского хозяйства

пищевой промышленности и охраны природы; оборонного комплекса и др;

иностранных кредитов и внешнего долга; налоговых реформ; государственных

ценных бумаг и финансового рынка и др. Важным подразделением Министерства

финансов выступает Главное управление федерального казначейства, отвечающее

за кассовое исполнение бюджета.

• Контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью

взносов в бюджет всех обязательных платежей возложен на Государственную

налоговую службу РФ и ее органы на местах — налоговые инспекции.

Налоговые инспекции обязаны:

действовать в строгом соответствии с законодательством;

осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по

вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов

в бюджет и во внебюджетные фонды;

вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;

проводить проверки налогоплательщиков;

ежемесячно представлять финансовым органам и органам федерального

Казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других

платежей в бюджет;

информировать Министерство финансов обо всех случаях неуплаты

предприятиями налогов;

осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно

изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней.

С деятельностью Государственной налоговой службы была тесно связана

работа Департамента налоговой полиции РФ. Сфера Департамента налоговой

полиции —предупреждение, выявление и пресечение налоговых преступлений,

оперативно-розыскная деятельность и контроль за исполнением налогового

законодательства, а также обеспечение безопасной деятельности налоговых

инспекций, защита их сотрудников от противоправных посягательств при

исполнении ими служебных обязанностей, предупреждение, выявление и

пресечение коррупции в налоговых органах. Права и обязанности налоговых

полицейских определены Законом о федеральных органах налоговой полиции.

Налоговая полиция имеет право налагать административный арест в

установленном порядке на имущество лиц, уклонившихся от уплаты налогов, и

осуществлять проверки, оформляя их актами.

Позднее Департамент налоговой полиции РФ был переименован в Федеральную

службу налоговой полиции РФ, которая получила новые полномочия: право

возбуждать уголовное дело, проводить по нему дознание, предварительное

следствие и передавать материалы непосредственно в суд. Это направлено на

уменьшение числа правонарушений и преступлений в области налогообложения и

должно повысить собираемость налогов. За поступление таможенных пошлин

ответственность несет Государственный таможенный комитет РФ, который

обязан:

проводить налоговые проверки по налогам, взимаемым таможенными

органами;

проверять все документы, связанные с исчислением и уплатой налогов,

взимаемых таможенными органами;

приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при

неисполнении или ненадлежащем исполнении ими налогового законодательства;

проводить взимание недоимок по налогам, а также сумм штрафов,

предусмотренных налоговым законодательством.

В целом таможенные органы осуществляют контроль за соблюдением

налогового законодательства при пересечении товаров границы РФ,

правильностью исчисления и уплатой таможенных пошлин.

В условиях перехода на рыночные отношения исключительно важное значение

имеет также эффективное управление ресурсами предприятий различных форм

собственности — финансовый менеджмент.

В условиях административно-командной системы, централизованно

планируемой социалистической экономики финансовый менеджмент не получил

должного развития. При переходе к рыночным механизмам финансовый менеджмент

приобретает первостепенное значение.

В странах с развитой рыночной экономикой в 1990-е гг. наибольшее

воздействие на финансы акционерных обществ и предприятий оказывают

интернационализация хозяйственной жизни, глобализация деловых операций и

расширение применения компьютерной техники.

Осуществление деловых операций в глобальном масштабе облегчает условия

воспроизводства данной корпорации и улучшает ее финансовое положение. Это в

полной мере относится и к компаниям, специализирующимся в сфере оказания

услуг, включая банки, рекламные агентства, бухгалтерские фирмы и тд.

Конечно, всегда будут функционировать предприятия, ориентированные

только на национальные рынки, но предпринимателям следует иметь в виду, что

наибольшие возможности для успешной деятельности имеют те предприятия,

которые строят свой бизнес в глобальном масштабе.

В 1990-х гг. происходит дальнейшее развитие компьютерной и

телекоммуникационной технологий, резко изменяющие процесс принятия

финансовых решений. Головные компании снабжены системой персональных

компьютеров, связанных с локальной сетью, с компьютерами поставщиков и

потребителей, что позволяет финансовому менеджеру постоянно обмениваться

интересующей его информацией и принимать наиболее рациональные решения.

• Основная задача финансового менеджмента по мобилизации и

использованию денежных фондов корпораций состоит в максимизации реальных

пассивов и активов корпораций. При этом важнейшее значение имеют следующие

кардинальные вопросы финансового менеджмента.

1. Планирование и прогнозирование финансовой стороны деятельности

корпораций. Финансовое управление корпорации разрабатывает финансовые

планы, которые представляют собой прогнозы объема производства и реализации

продукции, развития научно-технического прогресса, внедрения новых

управленческих решений и финансовых ресурсов их обеспечения (на один год и

пять лет). Такие финансовые планы определяются для каждого подразделения

корпорации, т. е. для отдельных фирм в рамках корпорации и для отдельных

отраслевых управлений (департаментов) внутри одной фирмы. Главные

показатели в процессе финансового планирования: объем реализации продукции,

прибыль, капитальные вложения.

2. Принятие наиболее целесообразных решений в процессе инвестирования

крупных средств. Успешно функционирующая корпорация имеет быстро растущий

объем реализации продукции, что требует новых инвестиций на расширение

производства (приобретение оборудования, проведение НИОКР и тд. ).

Финансовый менеджер должен определить оптимальные темпы роста объема

реализации, структуру привлекаемых средств, методы их мобилизации; способы

инвестирования — за счет кредитов банков или путем выпуска собственных

акций и облигаций; в случае банковского кредита — долгосрочный или

краткосрочный.

3. Координация финансовой деятельности корпорации со всеми ее службами.

Например, решения в области маркетинга влияют на объем реализации, что в

свою очередь оказывает воздействие на размер прибыли и инвестиций.

4. Проведение крупных операций на финансовом рынке по мобилизации

дополнительных капиталов, реализации собственных акций и облигаций.

Традиционные функции главного казначея состоят в следующем:

планирование финансовых ресурсов корпорации исходя из текущих и новых

операций, финансирование этих операций, распределение выручки от реализации

продукции по соответствующим фондам, управление кассовой наличностью,

рыночными ценными бумагами корпорации, планирование структуры капитала

фирмы, т. е. соотношения основного и оборотного капитала, собственных и

привлеченных средств. Кроме того, в ведении казначея находятся оплата

управленческого персонала, а также формирование и использование пенсионного

и резервных фондов.

К традиционным функциям главного контролера относятся: разработка

ежегодного отчета корпорации, включающего отчет о прибылях и убытках,

отчетный баланс и другие документы. Главный контролер несет ответственность

за ведение бухгалтерского учета и аудиторскую деятельность, за все вопросы

налогового обложения и информацию, предоставляемую государственным органам.

Вице-президент по финансам с другими членами Совета директоров

корпорации и ее президентом определяют важнейшие вопросы развития

корпорации: крупные капитальные вложения, направления развития производства

(включающие производимые виды продукции, рыночную стратегию), цены, уровень

заработной платы, займовую политику, проведение политики в области

дивидендов по акциям.

Руководство корпорации должно предусмотреть не только степень риска при

новых крупных капитальных вложениях и сроки их окупаемости, но и форму

поступления средств (в форме наличных денег, коммерческого кредита,

бартерной сделки). Особый вопрос состоит в том, каким образом новые

инвестиции скажутся на финансовых результатах деятельности корпорации, на

движении курса акций и величине прибыли.

Т. о., основными методами финансового управления являются:

прогнозирование, планирование, налогообложение, самофинансирование,

кредитование, система расчетов, система амортизационных отчислений, вопросы

стимулирования, система финансовых санкций.

4. 2. Финансовая политика

Государство в процессе своего функционирования осуществляет

политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом

этой деятельности выступают экономика в целом, а также отдельные составные

элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и

т. п.

Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых

отношений для выполнения государством своих функций представляет собой

финансовую политику.

Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает

широкий комплекс мероприятий:

1) разработку общей концепции финансовой политики, определение ее

основных направлений, целей, главных задач;

2) создание адекватного финансового механизма;

3) управление финансовой деятельностью государства и других субъектов

экономики.

Основу финансовой политики составляют стратегические направления,

которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования

финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из

особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны.

Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических

целей и задач использования финансовых отношений. Они связаны с основными

проблемами, стоящими перед государством, в области мобилизации и

эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических

и социальных процессов и стимулирования передовых направлений развития

производительных сил, отдельных территорий и отраслей экономики. Все эти

мероприятия тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы.

• Важной составной частью финансовой политики является установление

финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей

деятельности государства в области финансов. Финансовый механизм

представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов

организации финансовых отношений. Финансовый механизм — это внешняя

оболочка финансов, проявляющаяся в финансовой практике. К элементам

финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их

формирования, система законодательных норм и нормативов, которые

используются при определении доходов и расходов государства, организации

бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.

Финансовый механизм — наиболее динамичная часть финансовой политики.

Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач, и

поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности текущей

обстановки в экономике и социальной сфере страны. Одно и то же финансовое

отношение может быть организовано государством по-разному. Так, отношения,

возникающие между государством и юридическими лицами по формированию

бюджета, могут строиться на основе взимания налогов или неналоговых

платежей. При этом система налогов может включать различный перечень прямых

и косвенных, общегосударственных и местных налогов, а каждый налог будет

иметь особый субъект, объект обложения, ставки, льготы и другие элементы,

изменяющиеся в связи с развитием налогового законодательства.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.

Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для

финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В

его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета,

бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного

процесса, финансовое планирование.

В этом случае государством детально разрабатывается вся система

организации финансовых отношений, обязательная для всех его участников. В

ряде случаев директивный финансовый механизм может распространяться и на

другие виды финансовых отношений, в которых государство непосредственно не

участвует. Такие отношения либо имеют большое значение для реализации всей

финансовой политики (рынок корпоративных ценных бумаг), либо одна из сторон

этих отношений — агент государства (финансы государственных предприятий).

Регулирующий финансовый механизм определяет основные "правила игры" в

конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства.

Такая разновидность финансового механизма характерна для организации

внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом

случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых

ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других

обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы,

виды денежных фондов, направления их использования.

Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность

государства, связанную с практическим использованием финансового механизма.

Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами.

Управление включает в себя ряд функциональных элементов: прогнозирование,

планирование, оперативное управление, регулирование и контроль. Все эти

элементы обеспечивают проведение мероприятий финансовой политики в текущей

деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан.

задачи финансовой политики:

1) обеспечение условий для формирования максимально возможных

финансовых ресурсов;

2) установление рационального с точки зрения государства распределения

и использования финансовых ресурсов;

3) организация регулирования и стимулирования экономических и

социальных процессов финансовыми методами;

4) выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с

изменяющимися целями и задачами стратегии;

5) создание эффективной и максимально деловой системы управления

финансами.

Финансовая политика является составной частью экономической политики

государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного

хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и

направления использования, разрабатывается механизм регулирования и

стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.

В то же время финансовая политика — относительно самостоятельная сфера

деятельности государства, важнейшее средство реализации политики

государства в любой области общественной деятельности.

При выработке финансовой политики следует исходить из конкретных

особенностей исторического развития общества. Она должна учитывать

специфику внутренней и международной обстановки, реальные экономические и

финансовые возможности страны. Учет текущих особенностей должен дополняться

изучением опыта использования экономического и финансового механизма, новых

тенденций развития, а также мирового опыта.

В процессе проведения финансовой политики особенно важно требование

обеспечения ее взаимосвязи с другими составными частями экономической

политики — кредитной, ценовой, денежной.

Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее

соответствии интересам общества и большинства его социальных групп, а также

на достигнутых результатах, вытекающих из поставленных целей и задач.

Типы финансовой политики.

Развитие государства связано с изменением финансовой политики.

Использование того или иного типа финансовой политики связано с

особенностями текущего этапа развития экономики и социальной сферы,

интересами правящих партий и социальных групп и господствующими

теоретическими концепциями, влияющими на экономический и политический курс

государства. Все это обеспечивает сохранение и развитие существующей в

данном государстве системы общественных отношений.

Анализ применявшейся различными государствами финансовой политики

позволяет выделить три ее основных типа: классическая; регулирующая;

планово-директивная.

До конца 20-х годов текущего столетия основным типом финансовой

политики большинства стран был классический ее вариант. Такая финансовая

политики была основана на трудах классиков политэкономии А. Смита и Д.

Рикардо и их последователей. Основное ее направление — невмешательство

государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование

рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Следствием этого было ограничение государственных расходов и налогов,

обеспечение условий для формирования и исполнения равновесного

(сбалансированного) бюджета.

Финансовый механизм строился исходя из этих целей финансовой политики.

Государство стремилось к уменьшению расходов бюджета, сводившихся в

основном к расходам на военные цели, выплату процентов по государственному

долгу и его погашению и управление. Система налогообложения должна была

создать необходимое поступление средств для обеспечения сбалансированного

бюджета государства. Причем система налогов строилась в основном на

косвенных и имущественных налогах, которые были достаточно просты и

эффективны с точки зрения механизма их взимания.

Система управления финансовой деятельностью была проста и

сосредоточивалась, как правило, в одном органе управления — министерстве

финансов (казначействе).

Бурное развитие производительных сил поставило перед государством еще в

XIX в. вопрос об изменении подходов к финансовой политике. Особенно остро

встал вопрос об этом в конце 20-х годов нынешнего столетия, когда

обострился весь комплекс экономических, политических и социальных проблем

большинства государств. В этот период в западных странах осуществляется

переход к регулирующей финансовой политике. В ее основу вначале были

положены экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса и его

последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования

государством циклического развития экономики. Финансовая политика наряду с

ее традиционными задачами стала преследовать цель использовать финансовый

механизм для регулирования экономики и социальных отношений в целях

обеспечения полной занятости населения.

Основными инструментами вмешательства в экономику становятся

государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос.

Поэтому государственные расходы обеспечивают рост предпринимательской

деятельности, увеличение национального дохода и способствуют ликвидации

безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест.

Система налогов в условиях регулирующей финансовой политики кардинально

изменяется. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог,

использующий прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивает изъятие у

экономических субьектов доходов, используемых в виде сбережений, что

позволяет обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком

уровне расходов.

Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе

государственного кредита, на основе которого проводится политика

дефицитного финансирования. Государство активно развивает применение

долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становится

вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета

используется для регулирования экономики.

Изменяется система управления финансами. Вместо единого органа

управления возникает несколько самостоятельных специализированных органов.

Выделяются отдельные службы, занимающиеся планированием бюджета и бюджетных

расходов, их финансированием, контролем за поступлением налогов,

управлением государственным долгом.

В целом кейнсианская регулирующая финансовая политика показала свою

сравнительную эффективность в западных странах. Она обеспечила в 30 — 60-х

годах стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и

эффективную систему финансирования социальных нужд в большинстве этих

стран.

В 70-х годах в основу финансовой политики была положена

неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением

экономической теории. Эта разновидность финансовой политики не отказывалась

от регулирования как ее цели, но ограничивала вмешательство государства в

экономику и социальную область. Регулирование экономики становится

многоцелевым. Кроме экономического роста и занятости, государство

регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики,

структурную перестройку хозяйства.

Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения

объема перераспределения национального дохода через финансовую систему,

снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника

производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам. Ставится

задача их сокращения и уменьшения степени прогрессивности обложения.

Различные разновидности регулирующей финансовой политики тесно

взаимосвязаны между собой. Поэтому одинаковые или похожие инструменты

финансового механизма применяются в различных странах, использующих как

кейнсианскую, так и неоконсервативную систему регулирования, что приводит к

их конвергенции.

• Планово-директивная финансовая политика применяется в странах,

использующих административно-командную систему управления экономикой.

Основанная на государственной собственности на средства производства

плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное

руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и

финансами. Цель финансовой политики в этих условиях — обеспечение

максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства (в первую

очередь у центральных органов власти и управления) для их последующего

перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного

плана.

Адекватно цели финансовой политики СССР строился и финансовый механизм.

Основной задачей финансового механизма было создание инструментов, при

помощи которых производится изъятие всех неиспользуемых в соответствии с

государственным планом финансовых ресурсов. Изъятие средств производилось у

государственных предприятий, населения и органов местной власти.

Для государственных предприятий был создан механизм двухканального

изъятия чистого дохода (с последующими небольшими изменениями). Чистый

доход государственных предприятий изымался в бюджет вначале при помощи

налога с оборота в отраслях, где за счет цен, установленных государством,

создавался доход в повышенных размерах (легкая, пищевая промышленность).

Затем при помощи индивидуальных отчислений от прибыли (взносов свободного

остатка прибыли) изымались в бюджет все излишки прибыли, которые, по мнению

государства, нельзя было использовать в рамках предприятий. При этом

определялся предельный размер всех расходов предприятия за счет прибыли, то

есть государство полностью регулировало весь финансовый механизм

государственных предприятий. В отдельные годы у государственных предприятий

изымалось до 80% их чистого дохода.

Регулирование использования денежных доходов населения осуществлялось

при помощи подоходного налога. Кроме того, часть средств изымалась путем

размещения фактически принудительных государственных займов. Свободные

средства населения, помешенные в систему сберегательных касс, также

направлялись в бюджет в виде специального безоблигационного займа. Примерно

такой же механизм изъятия доходов применялся для кооперативных предприятий.

Изъятие средств у местных органов власти обеспечивалось ограничением в

установлении самостоятельных источников доходов местных бюджетов. Система

местных доходов включала небольшие по объему доходы, удельный вес которых в

бюджете не превышал 10 — 15% от общей суммы доходов. В связи с этим уровень

доходов местных бюджетов полностью зависел от объема средств, выделяемых им

из вышестоящих бюджетов в порядке бюджетного регулирования.

Расходы бюджетов определялись исходя из приоритетов, установленных

государственным планом. Средства выделялись на затраты, как правило, без их

увязки с возможным получаемым эффектом. В связи с этим значительные ресурсы

использовались непроизводительно: на финансирование оборонных отраслей

народного хозяйства, "долгостроя", военных расходов и т. п. В то же время

покрытие расходов на социальные нужды осуществлялось остаточным методом по

минимальным нормам, что отрицательно сказывалось на развитии отраслей

социальной сферы.

Управление финансами осуществлялось из единого центра — Министерства

финансов, которое занималось всеми вопросами использования финансового

механизма в народном хозяйстве. Других управленческих органов в области

финансов не существовало.

Планово-директивная финансовая политика проводилась практически во всех

бывших социалистических странах. Она показала свою достаточно высокую

эффективность в годы, когда требовалась максимальная концентрация

финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов государства (в

годы Второй мировой войны, восстановления народного хозяйства и т. п. ). В

то же время использование такой финансовой политики в условиях нормального

функционирования экономики привело к отрицательным последствиям: снижению

эффективности производства, замедлению развития социальной сферы общества,

резкому ухудшению финансового положения государства.

4. 3. Современная финансовая политика Российской Федерации

Отказ во второй половине 80-х гг. от монополии государственной

собственности на средства производства стал причиной кризиса планово-

директивной финансовой политики СССР. Невозможность управления финансовыми

отношениями в негосударственном секторе экономики административными

методами привела к необходимости пересмотра принципов проведения финансовой

политики. К сожалению, в тот период это не было осознано государственными

органами. Желание управлять по-старому при отсутствии объективных условий

привело к кризису всей финансовой системы. Свидетельством этого кризиса

являются огромный дефицит бюджета, нарастающая эмиссия денег и

сопутствующая ей инфляция; рост внутреннего и внешнего долга государства,

наличие большого количества убыточных предприятий, платежный кризис в

народном хозяйстве, значительные суммы непроизводительных расходов и

потерь, рост незавершенного строительства, кризис платежных отношений

государства во внешнеэкономической сфере.

В 1991 — 1996 гг. стала проводиться принципиально новая финансовая

политика, базирующаяся на использовании элементов рыночного механизма и

системе государственного регулирования экономики. Качественное изменение

финансовой политики усложнило задачи, стоящие перед государством.

Необходимо было не только обеспечить условия для создания нужного объема

финансовых ресурсов, их рационального распределения, но и создать в

кратчайшие сроки принципиально новый финансовый механизм во всех сферах и

звеньях финансовой системы. Задача осложнялась также тем, что значительная

часть общества несла материальные потери в связи с реформой

ценообразования, усиливающейся безработицей и снижением реальной заработной

платы.

Основа современной финансовой политики — это признание свободы

предпринимательской деятельности, введение разнообразных форм

хозяйствования, приватизация государственной собственности и переход к

смешанной экономике, базирующейся на умелом сочетании частных и

государственных хозяйствующих субъектов.

На этой основе разрабатывается принципиально новый финансовый механизм.

Государство отказывается от директивного руководства внутрихозяйственными

отношениями на предприятиях и переводит их отношения с бюджетом на

налоговую основу, которая ставит заслон произвольному изъятию доходов. Все

экономические субъекты получают единые правила распределения созданных

финансовых ресурсов на достаточно длительную перспективу.

Конечно, в этих условиях всю тяжесть налогового бремени несут

плательщики. Не следует забывать, что снижение налогового изъятия доходов

возможно только при сокращении расходов бюджета, а их размер в основном

зависит от широты выполняемых государством функций. Поэтому важнейшей

задачей было изменение расходов бюджета. Эта проблема имела два главных

аспекта.

1. Сокращение расходов в целях уменьшения бюджетного дефицита.

Произошло сокращение бюджетного финансирования оборонных отраслей

промышленности, расходов на финансирование народного хозяйства, на

содержание убыточных предприятий. При решении этих вопросов имеются крупные

недостатки, которые связаны с планированием завышенных объемов бюджетного

финансирования и поступления доходов в бюджет. Это приводит к невозможности

профинансировать в полном объеме запланированные расходы, а тем самым

способствует усилению напряженности в экономической и социальной сферах

жизни общества.

2. Изменение порядка предоставления бюджетных средств. Все большее

значение приобретает нормативный метод планирования расходов, особенно в

непроизводственной сфере. Кроме того, заслуживает внимания переход к

выделению не только безвозвратных бюджетных ассигнований, но и бюджетных

ссуд. Все это приводит к повышению эффективности использования бюджетных

средств.

Получила новое направление система государственного кредита. Впервые за

последние 60 лет государственный кредит стал важным и открытым источником

покрытия бюджетного дефицита. Государство стало использовать его рыночные

формы — различные формы краткосрочных и среднесрочных государственных

займов при отказе от прямого кредитования расходов со стороны Центрального

Банка.

Изменяется в последнее время организация бюджетной системы. На смену

централизованной бюджетной системы пришла бюджетная система, основанная на

реальной самостоятельности и равноправии бюджетов всех уровней. Новое

развитие получают бюджетные взаимоотношения. Начиная с 1994 г. применяется

система трансфертных платежей, которая позволяет увязать объем

предоставляемых средств из федерального бюджета в бюджеты субъектов

Федерации со среднедушевым бюджетным доходом отдельных регионов.

Большое значение в плане активизации финансовой политики имеет

изменение практики перераспределения финансовых ресурсов. Кроме

вертикального метода, осуществляемого посредством бюджета, все более

широкое развитие получает горизонтальное перераспределение средств. Для

этой цели используется формируемый в настоящее время финансовый рынок,

посредством которого финансовые ресурсы перераспределяются между

экономическими субъектами исходя из спроса и предложения.

Широкое распространение получила система внебюджетных фондов

государства. Она позволяет сконцентрировать необходимые средства для

целевого финансирования социальных расходов. Важную роль в решении этих

проблем могут играть создаваемые в настоящее время негосударственные

пенсионные фонды, обеспечивающие переход к накопительной системе

финансирования пенсионных расходов.

Развитие рыночных методов управления привело к демонополизации

страхового дела и появлению страхового рынка — созданию независимых частных

страховых компаний, введению новых отраслей и видов страхования, изменению

в соотношении между обязательной и добровольной формами страхования в

пользу последней.

Кардинально изменилась система управления финансами. На смену единому

органу управления — Министерству финансов пришла целая система

специализированных финансовых и контрольных органов: Государственная

налоговая служба, Федеральная служба налоговой полиции, Счетная палата,

Государственный таможенный комитет и т. д. Наряду с развитием

государственных органов контроля широкое развитие получил независимый

аудиторский финансовый контроль.

Процесс совершенствования финансовой политики носит постоянный

характер. В 1995 — 1998 гг. намечен ряд мероприятий по совершенствованию

финансовой политики. Основная задача на этом этапе — снижение дефицита

федерального бюджета до уровня 3% ВВП, чтобы его финансирование за счет

внутренних и внешних источников не тормозило экономическое развитие страны

в целом и способствовало снижению инфляции. Основная задача следующего

этапа (с 1998 г. ) по мере накопления финансовых ресурсов — полная

сбалансированность доходов и расходов федерального бюджета.

В этот же период будет осуществляться налоговая реформа, направленная

на укрепление налоговой системы и улучшение реального формирования доходов

бюджета. Пути реализации налоговой реформы связаны со снижением налогового

бремени и упрощением налоговой системы за счет отмены низкоэффективных

налогов, расширения налоговой базы путем отмены ряда налоговых льгот,

увеличения круга плательщиков и облагаемых доходов, постепенного

перемещения налогового бремени с предприятий на доходы физических лиц.

Большое значение для осуществления налоговой реформы имеет усиление

контроля за соблюдением налогового законодательства.

Будет продолжаться государственная поддержка структурной перестройки

экономики посредством проведения льготной налоговой и кредитной политики, а

также прямых бюджетных ассигнований. Бюджетные средства, направленные на

инвестиции, будут предоставляться в первую очередь для промышленных

высокоэффективных проектов на конкурсной основе. В промышленности

государственные инвестиционные ресурсы предусмотрено направлять на

поддержку проектов, финансируемых с привлечением частного капитала, с

постепенным переходом от прямого государственного льготного кредитования к

долевому участию государства в окупаемых проектах, а также к предоставлению

государственных гарантий предприятиям для привлечения частных кредитных

ресурсов. Предоставление государственных гарантий должно производиться в

рамках имеющихся бюджетных средств. Следует расширить практику применения

инвестиционных налоговых кредитов как части инвестиционной политики

государства.

Дальнейшее развитие получат расходы бюджета на социальные нужды.

Основное направление здесь — повышение эффективности использования средств,

обеспечение потребностей на уровне не ниже сложившегося в 1995 г.

Продолжается совершенствование бюджетного устройства Российской

Федерации. Для этого предусматривается проведение бюджетной реформы:

реформирование бюджетной системы в целом на основе самостоятельности и

равноправия всех бюджетов;

установление регламента бюджетного процесса;

уточнение системы межбюджетных отношений;

укрепление доходной базы региональных и местных бюджетов.

Большое внимание должно уделяться развитию и регулированию рынка ценных

бумаг. Предстоит найти оптимальное сочетание обращения на этом рынке

государственных и корпоративных ценных бумаг, что позволит, с одной

стороны, обеспечить потребности государства в средствах покрытия бюджетного

дефицита, а с другой стороны, создаст условия для нормального перелива

финансовых ресурсов между отдельными предприятиями и отраслями экономики.

Важный аспект этой проблемы — установление государственного контроля за

финансовым рынком, который обеспечит защищенность юридических и физических

лиц, оперирующих на этом рынке.

Важным представляется повышение качества работы государственных финансовых

органов. Для этого предполагается повысить квалификацию аппарата

финансовых, налоговых и таможенных органов, продолжить работу по созданию

региональных агентств Федерального казначейства, расширить функции органов

финансового управления в области аналитической, методической и

консультационной работы

Глава 5. Финансы и контроль

5. 1. Сущность финансового контроля и его развитие в условиях перехода

к рыночной экономике

Финансовый контроль — контроль законодательных и исполнительных органов

власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой

деятельностью всех экономических субъектов (государства, предприятий,

учреждений, организаций) с применением особых методов. Он включает контроль

за соблюдением финансово-хозяйственного законодательства в процессе

формирования и использования фондов денежных средств; оценку экономической

эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразности

произведенных расходов.

Финансовый контроль — стоимостный контроль, поэтому в отличие от других

видов контроля (экологического, санитарного, административного и др. ) он

имеет место во всех сферах общественного воспроизводства и сопровождает

весь процесс движения денежных фондов, включая и стадию осмысления

финансовых результатов.

Конкретные формы и методы организации финансового контроля есть

практическое воплощение объективно присущего финансам как экономической

категории свойства контроля. Поскольку финансовая система государства

охватывает все виды денежных фондов (как на федеральном и региональном

уровнях, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов), финансовый

контроль является многоуровневым и всесторонним.

Финансовый контроль призван обеспечивать интересы и права как

государства и его учреждений, так и всех других экономических субъектов;

финансовые нарушения влекут санкции я штрафы.

Государственный финансовый контроль предназначен для реализации

финансовой политики государства, создания условий для финансовой

стабилизации. Это разработка, утверждение и исполнение бюджетов всех

уровней и внебюджетных фондов, а также контроль за финансовой деятельностью

государственных предприятий и учреждений, государственных банков и

финансовых корпораций. Финансовый контроль со стороны государства

негосударственной сферы экономики затрагивает лишь сферу выполнения

денежных обязательств перед государством, включая налоги и другие

обязательные платежи, соблюдение законности и целесообразности при

расходовании выделенных им бюджетных субсидий и кредитов, а также

соблюдение установленных правительством правил организации денежных

расчетов, ведения учета и отчетности.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий включает также

контроль со стороны кредитных учреждений, акционеров и внутренний контроль:

проверку эффективности и целесообразности использования денежных ресурсов —

собственных, заемных и привлеченных; анализ и сопоставление фактических

финансовых результатов с прогнозируемыми; финансовую оценку результатов

инвестиционных проектов; правильность и достоверность финансовой

отчетности; контроль за финансовым состоянием и ликвидностью.

Финансовый менеджер в крупной коммерческой структуре контролирует весь

процесс инвестирования капитала. Это так называемый "постаудит", который

включает сравнение фактических финансовых результатов на каждой стадии

производственно-инвестиционной деятельности с прогнозируемыми в финансовом

разделе бизнес-плана; анализ и устранение причин их несоответствия; поиск

путей снижения издержек и улучшения методов финансового прогнозирования.

Финансовый контроль — важный элемент системы управления финансами.

Система финансового контроля в странах с развитой рыночной экономикой,

как правило, включает следующие элементы:

ведомство главного ревизора-аудитора (счетная палата) с подчинением

непосредственно парламенту или президенту страны. Главная цель этого

ведомства — общий контроль за расходованием государственных средств;

налоговое ведомство с подчинением правительству или министерству

финансов страны, контролирующее поступление налогов;

контролирующие структуры в составе ведомств, осуществляющие проверки и

ревизии подведомственных учреждений;

негосударственные контролирующие службы, осуществляющие на коммерческой

основе проверку достоверности отчетной документации и законности финансовых

операций;

службы внутреннего контроля, основная задача которых — поиск путей

снижения издержек и максимизации прибыли.

Экономические и политические преобразования в Российской Федерации в

начале 90-х гг. привели к существенной перестройке действовавшей в стране

системы финансового контроля, постепенному приближению ее к западной

модели. Была преобразована система контрольных органов. В частности, в 1990

г. были упразднены органы народного контроля. Новая система политической

власти во главе с Президентом вызвала к жизни президентский контроль.

Появились новые органы финансового контроля: Федеральное казначейство,

Государственная налоговая служба, Счетная палата, Федеральная служба

страхового надзора, Федеральная служба налоговой полиции и др. Перестроена

структура Министерства финансов России, изменились его функции. Возник

аудиторский контроль. Новые формы приобрел общественный финансовый

контроль.

Разгосударствление банковской системы и появление коммерческих банков и

других кредитных организаций вызвали к жизни новые методы финансового

контроля как со стороны коммерческих банков за финансовым состоянием

предприятий-клиентов и за деятельностью самих коммерческих банков со

стороны Центрального Банка России (ЦБР), так и за деятельностью самого ЦБР

со стороны законодательных органов.

Наблюдаются новые тенденции в развитии финансового контроля в России.

Если в условиях планово-распределительной системы преобладал

государственный финансовый контроль со стороны государственных органов

власти и управления, отделений Государственного Банка СССР и специально

созданных контролирующих структур за движением денежных фондов всех

экономических субъектов, то в условиях перехода к рынку со держание и

методы контроля претерпевают значительные изменения, вызванные изменением

роли государства в экономике.

1. Сужается сфера государственного финансового контроля. Он все более

концентрируется на сфере макроэкономических процессов, включая контроль за

стоимостными пропорциями движения ВВП, денежной массой, формированием и

использованием фондов денежных средств, поступающих в распоряжение

государства. Одновременно расширяется сфера действия негосударственного

финансового контроля со стороны аудиторских и страховых фирм, кредитных

организаций и т. д. и меняется его содержание.

2. Происходит определенный сдвиг от последующего контроля в сторону

предварительного. Развитие демократии и парламентаризма в России, повышение

профессионального уровня депутатов обеих палат приводят к более тщательному

контролю за финансовой деятельностью исполнительной власти и углубленному

анализу целесообразности и экономической эффективности расходования средств

при утверждении проектов государственного бюджета и внебюджетных фондов.

Этому способствует и создание специальных контролирующих органов

представительной власти. На уровне отдельных хозяйствующих субъектов

происходит усиление внимания к финансовому обследованию инвестиционных

проектов с привлечением специализированных консультационных фирм,

инвестиционных банков и финансовых корпораций.

Важную роль в осуществлении финансового контроля играет уровень

организации учета в стране — бухгалтерского, бюджетного, налогового.

Отчетная документация — главный объект финансового контроля.

Дальнейшее развитие финансового контроля и его эффективность во многом

зависят от создания новой концептуальной и законодательной базы,

обеспечивающей его проведение на качественно новом уровне, присущем

демократическому государству.

5. 2. Виды, формы и методы проведения финансового контроля

Финансовый контроль можно условно классифицировать по разным критериям:

времени проведения:

предварительный; текущий (оперативный);

последующий.

субъектам контроля:

президентский;

контроль представительных органов власти и местного самоуправления;

контроль исполнительных органов власти;

контроль финансово-кредитных органов;

ведомственный;

внутрихозяйственный;

аудиторский.

сфере финансовой деятельности:

бюджетный;

налоговый;

валютный;

кредитный;

страховой;

инвестиционный;

контроль за денежной массой.

форме проведения:

обязательный (внешний);

инициативный (внутренний);

методам проведения:

проверки;

обследования;

надзор;

анализ финансовой деятельности;

наблюдение (мониторинг);

ревизии.

Содержание государственного и негосударственного финансового контроля,

действующего в Российской Федерации, и деятельность органов, его

осуществляющих, даются в следующих параграфах главы. Здесь же рассмотрим

основные формы и методы проведения финансового контроля.

• Предварительный финансовый контроль проводится до совершения

финансовых операций и имеет важное значение для предупреждения финансовых

нарушений. Он предусматривает оценку обоснованности финансовых программ и

прогнозов для предотвращения неэкономного и неэффективного расходования

средств. Примером такого контроля на макроуровне является процесс

составления и утверждения бюджетов всех уровней и финансовых планов

внебюджетных фондов на основе оценки обоснованности распределения ВВП и

разработки макроэкономических показателей развития экономики страны. На

микроуровне — это процесс разработки финансовых планов и смет, кредитных и

кассовых заявок; финансовых разделов бизнес-планов, составление прогнозных